идентификационный код установленного законом субъекта вида предпринимательской деятельности 2021
Классификатор КВПДП (видов предпринимательской деятельности для патента)
КВПДП — видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения.
Выберите регион для просмотра кодов
Коды вида предпринимательской деятельности для патента содержатся в Классификаторе кодов, который представляет собой перечень всех возможных направлений деятельности, дающих индивидуальному предпринимателю право выбрать в качестве режима налогообложения патентную систему (ПСН).
Регламентация применения кодов
Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.
Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.
Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.
Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:
Работа с Классификатором
Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:
Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.
Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:
Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.
Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.
В нем просто перечислены:
Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:
Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:
Дифференцирование
Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.
С целью этого регулирования субъекты Федерации получили право дифференцировать виды предпринимательской деятельности (то самое непонятное определение в Классификаторе). Так, все виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (цифры XX), могут получить свои значения (цифры ZZ) на уровне регионов.
Разумеется, проводится дифференциация не по личному желанию руководителя ФНС конкретного региона. Дифференциация должна быть обоснована положениями одного из существующих в РФ классификаторов:
Проводится дифференцирование также по признаку размера предполагаемого дохода, который, в свою очередь, может рассчитываться исходя из:
Собственно, способы и основания дифференциации не так уж и важны при использовании Классификатора. Достаточно знать, что дифференцирование – это всего лишь адаптация видов деятельности, установленных в общероссийском масштабе, к масштабам конкретного субъекта Федерации.
В чисто прикладном смысле это значит, что заполняя заявление в полях, отведенных под цифры ZZ, вы указываете региональный номер вида деятельности.
Для большей внятности приведем небольшой пример и возьмем такой вид деятельности, как услуги по сдаче объектов жилой недвижимости в аренду в городе Химки Московской области.
В классификаторе кодов этот вид деятельности по аренде и видим, что аренда разбита на два вида – аренда жилых помещений имеет цифровое обозначение по схеме 195001, из которых:
Совместимость
Выбирая коды деятельности по патенту, следует учесть и возможность совмещения ПСН с иными видами налогообложения при условии ведения раздельного учета в соответствии с положениями ст.346.53 НК РФ.
Это еще один повод задуматься о выгодности патентной системы именно для вас. Следует внимательно просчитать общую налоговую нагрузку по патенту и по иным видам налогообложения. Вполне вероятно, что ПСН окажется налогово-невыгодной.
Территориальность и экстерриториальность действия патента
Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.
Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.
То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.
Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.
Заявление на получение патента для ИП
Инструкция по заполнению формы 26.5-1
Новая форма заявления на патент
Форма N 26.5-1, утвержденная приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@ в формате WORD.
Порядок заполнения заявления на патент
Утвержденные приказом ФНС правила формления формы 26.5-1.
Список видов деятельности для патента
Документ, в котором можно узнать какая деятельность подпадает под патент и какой идентификационный код применяется.
С 11 января 2021 г. вступил в силу Приказ ФНС от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, которым утвержден новый бланк заявления на патент N 26.5-1.
Патентная система налогообложения подразумевает покупку патента, который заменяет все налоги. Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года, и его стоимость является фиксированной, то есть не зависит от доходов и расходов.
Каждый регион может самостоятельно устанавливать список видов деятельности, подходящих для получения патента. Поэтому перед тем, как заполнять заявление, убедитесь, что Ваш вид деятельности входит в данный перечень.
Для получения патента в налоговую инспекцию нужно предоставить заявление по форме 26.5-1, которая утверждена Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@.
Форма 26.5-1 состоит из пяти страниц:
Первые две страницы заполняют все заявители, а остальные листы заполняются только при выборе соответствующего вида деятельности.
Титульный лист страница 1
Заполняя титульный лист, предприниматель указывает:
Далее необходимо указать дату начала и дату окончания действия патента. Если заявление подаётся одновременно с регистрацией ИП, то дата начала не указывается.
Затем проставляется на скольких страницах составлен документ.
В левой части бланка требуется указать цифровой код, обозначающий кто подает документ в налоговую:
Также напишите здесь номер телефона для связи. Дату представления заявления можно будет указать непосредственно в налоговой при подаче заявления.
Титульный лист страница 2
На втором листе в верхней части указывается ИНН предпринимателя и номер листа. Затем прописными буквами указывается наименование установленного законом субъекта РФ выбранного вида деятельности и его код согласно классификатору.
Необходимый идентификационный код можно уточнить в Классификаторе видов предпринимательской деятельности, который должен обновляться по мере издания субъектами РФ своих региональных законов.
Затем отмечается, будет ли осуществляться выбранная деятельность лично или с привлечением других работников. Если работники не привлекаются в графе о средней численности проставляется «0».
Далее указывается налоговая ставка, но только если она отличается от стандартной ставки 6%. В поле «ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации» указывается подпункт, пункт, статья, дата принятия и номер закона субъекта РФ, установившего пониженную (нулевую) налоговую ставку.
Порядок заполнения листа А
На листе А в верхней части снова указывается ИНН индивидуального предпринимателя и номер страницы. Затем нужно вписать адрес, где будет происходить деятельность.
Обязательно указывается код субъекта РФ, в одном заявлении можно указать не более одного кода.
Код налоговой указывают, когда ИП не имеет определенного места ведения деятельности и не состоит на учете в ИФНС того субъекта РФ, в котором планирует вести бизнес.
Если указывается код налоговой, то адрес соответственно не заполняется. Хотя если будет заполнен и код, и адрес на данном листе, отказа в выдаче патента не последует.
Адрес должен соответствовать Федеральной адресной системе (ФИАС). При заполнении адреса необходимо последовательно вписывать данные в предусмотренные поля. Если в ФИАС нет информации о соответствующем объекте, то такое поле остаётся незаполненным.
При ведении деятельности по нескольким адресам, заполняется соответствующее количество листов.
Заполнять лист «А» НЕ нужно для следующих видов деятельности:
Порядок заполнения листа Б
Заполняется только в случае осуществления видов деятельности, связанных с перевозками автомобильным или водным транспортом. При этом заполняется необходимое количество данных листов по каждому транспортному средству.
В поле «Код типа транспортного средства» указывается один из следующих кодов типов транспортного средства:
Далее укажите сведения о транспортном средстве согласно документу о регистрации и техническому паспорту ТС.
Порядок заполнения листа В
Заполняется при выборе одного из следующих видов деятельности:
При этом заполняется необходимое количество листов В по каждому объекту.
Перечень кодов вида объекта (код строки 010):
1. По сдаче в аренду (наём):
2. По розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети:
3. По розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:
4. По розничной торговле, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети:
5. По услугам общественного питания, оказываемым через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров:
6. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей:
7. По деятельности стоянок для транспортных средств:
В поле «Признак объекта» в зависимости от осуществляемого вида деятельности ИП указывает признак объекта:
Далее укажите площадь объекта и его адрес места нахождения.
Адрес места нахождения допускается не заполнять, если ИП планирует осуществлять развозную и разносную розничную торговлю, или услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей, в случае невозможности установления определенного адреса размещения такого объекта.
Федеральная налоговая служба: Письмо № СД-4-3/1846@ от 15.02.2021 О порядке указания в заявлении на получение патента кода объекта торговли
В связи с поступившими запросами от налогоплательщиков Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
Согласно пункту 3 статьи 346.43 Кодекса розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
Под стационарной торговой сетью, имеющей торговые залы, понимается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны (подпункт 2 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса).
Стационарной торговой сетью, не имеющей торговых залов, признается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты (подпункт 7 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса).
Учитывая изложенное, в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой индивидуальными предпринимателями через расположенные в торговых центрах и торговых комплексах объекты стационарной торговой сети, как имеющие торговые залы (магазины и павильоны), так и не имеющие торговых залов (розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты), может применяться ПСН.
Вместе с тем в Порядке заполнения формы заявления на получение патента, утвержденном приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, по виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов» не предусмотрен код объекта для «других аналогичных объектов», введенных Федеральным законом от 29.12.2020 N 470-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Неограниченные консультации от экспертов «Клерка». Онлайн-курсы и вебинары для бухгалтеров.
До конца рабочей недели держим скидку в 20%. Успевайте подписаться на «Клерк. Премиум».
Классификатор КВПДП (видов предпринимательской деятельности для патента)
КВПДП — видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения.
Выберите регион для просмотра кодов
Коды вида предпринимательской деятельности для патента содержатся в Классификаторе кодов, который представляет собой перечень всех возможных направлений деятельности, дающих индивидуальному предпринимателю право выбрать в качестве режима налогообложения патентную систему (ПСН).
Регламентация применения кодов
Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.
Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.
Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.
Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:
Работа с Классификатором
Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:
Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.
Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:
Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.
Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.
В нем просто перечислены:
Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:
Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:
Дифференцирование
Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.
С целью этого регулирования субъекты Федерации получили право дифференцировать виды предпринимательской деятельности (то самое непонятное определение в Классификаторе). Так, все виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (цифры XX), могут получить свои значения (цифры ZZ) на уровне регионов.
Разумеется, проводится дифференциация не по личному желанию руководителя ФНС конкретного региона. Дифференциация должна быть обоснована положениями одного из существующих в РФ классификаторов:
Проводится дифференцирование также по признаку размера предполагаемого дохода, который, в свою очередь, может рассчитываться исходя из:
Собственно, способы и основания дифференциации не так уж и важны при использовании Классификатора. Достаточно знать, что дифференцирование – это всего лишь адаптация видов деятельности, установленных в общероссийском масштабе, к масштабам конкретного субъекта Федерации.
В чисто прикладном смысле это значит, что заполняя заявление в полях, отведенных под цифры ZZ, вы указываете региональный номер вида деятельности.
Для большей внятности приведем небольшой пример и возьмем такой вид деятельности, как услуги по сдаче объектов жилой недвижимости в аренду в городе Химки Московской области.
В классификаторе кодов этот вид деятельности по аренде и видим, что аренда разбита на два вида – аренда жилых помещений имеет цифровое обозначение по схеме 195001, из которых:
Совместимость
Выбирая коды деятельности по патенту, следует учесть и возможность совмещения ПСН с иными видами налогообложения при условии ведения раздельного учета в соответствии с положениями ст.346.53 НК РФ.
Это еще один повод задуматься о выгодности патентной системы именно для вас. Следует внимательно просчитать общую налоговую нагрузку по патенту и по иным видам налогообложения. Вполне вероятно, что ПСН окажется налогово-невыгодной.
Территориальность и экстерриториальность действия патента
Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.
Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.
То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.
Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.
Приказ ФНС России от 18.04.2016 N ММВ-7-3/208@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 01.04.2013 N ММВ-7-3/137@»
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
от 18 апреля 2016 г. N ММВ-7-3/208@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТ 01.04.2013 N ММВ-7-3/137@
Во исполнение приказа ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/591@ «О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 18.11.2014 N ММВ-7-3/589@ «Об утверждении формы заявления на получение патента» приказываю:
2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) в установленном порядке организовать доработку программных средств, обеспечивающих ведение вышеназванного информационного ресурса.
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации:
в пятидневный срок со дня размещения в ФАП ФНС России программных средств обеспечить их установку и ведение информационного ресурса;
довести настоящий приказ до подведомственных налоговых органов и установить контроль за формированием информационного ресурса.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.С. Сатина.
к приказу ФНС России
от 18 апреля 2016 г. N ММВ-7-3/208@
ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА «ЖУРНАЛ УЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЯ
ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПАТЕНТНОЙ
Регистрационный номер документа (входящего, исходящего)
Код налогового органа, в который представляется документ (код документа 01, 03, 04, 07)
Код способа представления документа (код документа 01, 03, 04, 07)
Дата представления документа (код документа 01, 03, 04, 07)
Дата получения документа (код документа 01, 03, 04, 07)
Ф.И.О. индивидуального предпринимателя
ИНН индивидуального предпринимателя
ОГРНИП индивидуального предпринимателя
10. Адрес места жительства индивидуального предпринимателя
Субъект Российской Федерации
Населенный пункт (село, поселок и т.п.)
Улица (проспект, переулок и т.п.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Количество месяцев, на которое индивидуальный предприниматель просит выдать патент
Дата начала действия патента
Наименование установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности
Идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности
Признак привлечения наемных работников для осуществления указанного вида предпринимательской деятельности
Средняя численность привлекаемых наемных работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики
Налоговая ставка, применяемая индивидуальным предпринимателем, процентов
Ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации
Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности
18. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности
Субъект Российской Федерации
Населенный пункт (село, поселок и т.п.)
Улица (проспект, переулок и т.п.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры (офиса)
Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ
Сведения по каждому объекту,
Код типа транспортного средства
Идентификационный номер транспортного средства
Марка транспортного средства
Регистрационный знак транспортного средства
Грузоподъемность транспортного средства в тоннах
Количество посадочных мест
Площадь объекта (кв. м)
используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ
Признак актуальности заявления на получение патента (код документа 01)
29. Адрес места нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности
Субъект Российской Федерации
Населенный пункт (село, поселок и т.п.)
Улица (проспект, переулок и т.п.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры (офиса)
Дата начала действия патента
Дата окончания действия патента
Ссылка на норму Закона субъекта Российской Федерации
Код вида предпринимательской деятельности
Код оказываемой услуги по ОКУН
Наименование муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, на территории которого действует патент
Средняя численность привлекаемых наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, за налоговый период (человек)
Приложение 1 к патенту
Приложение 2 к патенту
Приложение 3 к патенту
Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода)
Налоговый период (срок, на который выдан патент)
Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, исчисленного исходя из срока, на который выдан патент
Сумма налога, уплачиваемая в связи с применением патентной системы налогообложения
Сумма к уплате в размере полной суммы налога
Срок, не позднее которого индивидуальный предприниматель должен уплатить налог в полной сумме
Сумма к уплате в размере одной трети суммы налога
Срок, не позднее которого индивидуальный предприниматель должен уплатить налог в размере одной трети суммы налога
Сумма к уплате в размере двух третей суммы налога
Срок, не позднее которого индивидуальный предприниматель должен уплатить налог в размере двух третей суммы налога
Дата выдачи патента
Признак актуальности выданного патента (код документа 06)
Регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдан патент (код документа 06)
Дата постановки на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения
Дата формирования уведомления (код документа 02)
Номер уведомления (код документа 02)
Дата получения заявления на получение патента (код документа 01), в связи с которым направлено уведомление (код документа 02)
Основания, не позволяющие выдать патент индивидуальному предпринимателю, со ссылками на подпункты пункта 4 статьи 346.45 НК РФ
Дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) уведомления (код документа 02)
Регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдано (направлено) уведомление (код документа 02)
Основания утраты права на применение патентной системы налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ
Дата наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения
Сведения об имеющихся патентах на право применения патентной системы налогообложения с неистекшим сроком действия
Дата начала действия патента
Дата окончания действия патента
Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, пересчитанный за период с начала действия патента до даты прекращения деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения
Пересчитанная сумма налога, уплачиваемая в связи с применением патентной системы налогообложения
Дата прекращения применения патентной системы налогообложения
Дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения
Дата выдачи патента
Номер подпункта пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, нарушенного индивидуальным предпринимателем
Дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) сообщения (код документа 05)
к Составу реквизитов
«Журнал учета и формирования
документов, связанных с применением
патентной системы налогообложения»,
утвержденному приказом ФНС России
от «__» __________ 20__ г.
СПРАВОЧНИК ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ
ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Заявление на получение патента
Уведомление об отказе в выдаче патента
Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения
Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения
рекомендуемая форма N 26.5-4
или произвольная форма
Сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения
Патент на право применения патентной системы налогообложения
Сообщение индивидуального предпринимателя о неприменении патентной системы налогообложения
к Составу реквизитов
«Журнал учета и формирования
документов, связанных с применением
патентной системы налогообложения»,
утвержденному приказом ФНС России
от «__» __________ 20__ г.
ФОРМИРОВАНИЯ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА «ЖУРНАЛ УЧЕТА
И ФОРМИРОВАНИЯ ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПАТЕНТНОЙ
Наименование первичного документа, на основании которого формируется реквизит
Требования к формированию реквизита
Регистрационный номер документа (входящего, исходящего)
Документ (код документа 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07)
Выбирается из документа (код документа 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07).
Выбирается из справочника.
Код налогового органа, в который представляется документ (код документа 01, 03, 04)
Документ (код документа 01, 03, 04)
Выбирается из документа (код документа 01, 03, 04).
Код способа представления документа (код документа 01, 03, 04, 07)
Указывается соответствующий код справочника:
Дата представления документа (код документа 01, 03, 04, 07)
Документ (код документа 01, 03, 04, 07) (почтовый конверт либо в электронном виде)
— представления в налоговый орган при представлении документа лично или через представителя;
— отправки почтового отправления с описью вложения при отправке документа по почте;
— отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при передаче документа по телекоммуникационным каналам связи.
Дата получения документа (код документа 01, 03, 04, 07)
Документ (код документа 01, 03, 04, 07) (почтовый конверт либо в электронном виде)
Указывается дата фактического получения документа в налоговом органе
Документ (код документа 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07)
Выбирается из документа (код документа 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07).
Документ (код документа 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07)
Выбирается из документа (код документа 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07).
Сверяется с данными Единого государственного реестра налогоплательщиков.
Документ (код документа 01, 02, 06)
Выбирается из документа (код документа 01, 02, 06). Сверяется с данными Единого государственного реестра ИП.
Адрес места жительства ИП
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП.
Субъект Российской Федерации
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП.
Принимает значения в соответствии со справочником «Коды субъектов Российской Федерации».
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП.
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП.
Населенный пункт (село, поселок)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП.
Улица (проспект, переулок)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП.
Номер дома (владения)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП.
Номер корпуса (строения)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП.
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП.
Количество месяцев, на которое ИП просит выдать патент
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП.
Принимает значение от 01 до 12, но с учетом условия, что патент выдается на период в пределах календарного года.
Дата начала действия патента
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП.
Элемент обязателен при наличии элемента ОГРНИП.
Наименование установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП.
Идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП.
Сверяется с Классификатором.
Признак привлечения наемных работников для осуществления указанного вида предпринимательской деятельности
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления и принимает значение:
Средняя численность привлекаемых наемных работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП. Указывается «0», если наемные работники не привлекаются.
Налоговая ставка, применяемая ИП, процентов
Заявление (код документа 01)
Выбирается из заявления ИП. Указывается налоговая ставка в размере 6% или пониженная налоговая ставка в соответствии с Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, или налоговая ставка в размере 0% в соответствии с законами субъектов Российской Федерации.
Ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации
Заявление (код документа 01)
Указывается норма Закона Республики Крым или города федерального значения Севастополя, в соответствии с которой в реквизите N 16.1 указана пониженная налоговая ставка или норма закона субъекта Российской Федерации, устанавливающая налоговую ставку в размере 0%.
Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 010 раздела «Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности» заявления ИП по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
Адрес места осуществления предпринимательской деятельности
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 040 раздела «Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности» заявления ИП по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
Субъект Российской Федерации
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 040 раздела «Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности» заявления ИП по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
Принимает значения в соответствии со справочником «Коды субъектов Российской Федерации».
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 040 раздела «Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности» заявления ИП по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 040 раздела «Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности» заявления ИП по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
Населенный пункт (село, поселок)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 040 раздела «Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности» заявления ИП по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
Улица (проспект, переулок)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 040 раздела «Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности» заявления ИП по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
Номер дома (владения)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 040 раздела «Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности» заявления ИП по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
Номер корпуса (строения)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 040 раздела «Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности» заявления ИП по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 040 раздела «Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности» заявления ИП по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ
Код типа транспортного средства
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 010 раздела «Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления и соответствует коду типа транспортного средства:
Идентификационный номер транспортного средства
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 020 раздела «Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления ИП по каждому транспортному средству.
Марка транспортного средства
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 030 раздела «Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления ИП по каждому транспортному средству.
Регистрационный знак транспортного средства
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 040 раздела «Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления ИП по каждому транспортному средству.
Грузоподъемность транспортного средства в тоннах
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 050 раздела «Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления ИП по каждому транспортному средству.
Количество посадочных мест
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 060 раздела «Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления ИП по каждому транспортному средству.
Сведения по каждому объекту, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 010 раздела «Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления.
Справочник кодов обособленного объекта:
Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений, если налогоплательщик указал несколько объектов).
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 020 раздела «Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления признак объекта:
Площадь объекта (кв. м)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 030 раздела «Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления.
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 040 раздела «Сведения по каждому объекту, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ».
Указывается код по ОКТМО того муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.
Адрес места нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 050 раздела «Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления.
Субъект Российской Федерации
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 050 раздела «Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления.
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 050 раздела «Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления.
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 050 раздела «Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления.
Населенный пункт (село, поселок)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 050 раздела «Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления.
Улица (проспект, переулок)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 050 раздела «Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления.
Номер дома (владения)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 050 раздела «Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления.
Номер корпуса (строения)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 050 раздела «Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления.
Номер квартиры (офиса)
Заявление (код документа 01)
Выбирается из строки 050 раздела «Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заявления.
Признак актуальности заявления на получение патента (код документа 01)
Сообщение ИП о неприменении ПСН (код документа 07), поступившее в налоговый орган до выдачи (направления) патента или уведомления об отказе в выдаче патента, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей
Указывается признак актуальности представленного ИП заявления на получение патента:
цифра «0» проставляется в случае неактуальности заявления на получение патента по причине:
— сообщения ИП о неприменении ПСН, поступившего в налоговый орган до выдачи (направления) ему патента или уведомления об отказе в выдаче патента (письмо ФНС России от 26.07.2013 N ЕД-4-3/13693);
— снятия налогоплательщика с учета в качестве ИП до выдачи (направления) ему патента или уведомления об отказе в выдаче патента;
цифра «1» проставляется в случае, если заявление актуально, то есть ИП выдан (направлен) патент или уведомления об отказе в выдаче патента.
Дата начала действия патента
Формируется автоматически из реквизита N 12 (при заполнении реквизитов N 11 и 12);
Указывается дата регистрации физического лица в качестве ИП (при отсутствии реквизитов N 11 и 12).
Дата окончания действия патента
Дата формируется автоматически: рассчитывается с учетом даты, указанной в реквизите N 31:
число: число, указанное в реквизите N 31, минус 1. Если в реквизите N 31 указано число «01», то указывается последний день месяца, сформированного в нижеуказанном порядке;
месяц: к месяцу, указанному в реквизите N 31, прибавляется количество месяцев, указанных в реквизите N 11, с учетом условия, что патент выдается на период в пределах календарного года;
год соответствует году, указанному в реквизите N 31.
Ссылка на норму Закона субъекта Российской Федерации
Формируется автоматически из Классификатора в соответствии с идентификационным кодом, указанным в реквизите N 14.
Код вида предпринимательской деятельности
Выбирается из Перечня кодов видов предпринимательской деятельности в соответствии с пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ (пункт 5 Классификатора). В случае, если вид предпринимательской деятельности относится к бытовым услугам в соответствии с ОКУН и не указан в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ, указывается код «99».
Код оказываемой услуги по ОКУН
Выбирается из Перечня услуг, предусмотренных ОКУН, в отношении которых может применяться ПСН (приложение к Порядку), в случае указания в реквизите N 34 кода вида предпринимательской деятельности «99».
Наименование муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, на территории которого действует патент
Указывается наименование муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, на территории которого действует патент.
Средняя численность привлекаемых наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, за налоговый период (человек)
Заявление (код документа 01)
Формируется автоматически из реквизита N 16.
Приложение 1 к патенту
Заявление (код документа 01), патент (код документа 06)
Приложение 1 к патенту формируется автоматически при указании в реквизите N 34 любого кода вида предпринимательской деятельности, за исключением кодов видов предпринимательской деятельности «10», «11», «19», «32», «33», «45», «46», «47».
Приложение 2 к патенту
Заявление (код документа 01), патент (код документа 06)
Приложение 3 к патенту
Заявление (код документа 01), патент (код документа 06)
Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода)
Закон субъекта Российской Федерации, Заявление (код документа 01)
Для каждого показателя необходимо выбрать один из признаков: «требует умножения» либо «не требует умножения».
При наличии признака умножения для показателя налоговая база умножается на значение показателя.
В случае, если для особенностей расчета суммы налога отдельного субъекта Российской Федерации (например, предусмотрены коэффициенты для каждого показателя в зависимости от вида предпринимательской деятельности) не подходит ни один из вышеперечисленных вариантов, то размер потенциально возможного годового дохода водится в ручном режиме.
Налоговый период (срок, на который выдан патент)
Количество полных месяцев формируется из реквизитов N N 31 и 32.
Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, исчисленного исходя из срока, на который выдан патент
Значение реквизита N 41 делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев действия патента (реквизит N 42).
Статья 346.50 НК РФ, Законы Республики Крым и города федерального значения Севастополя
Указывается налоговая ставка в размере 6% или пониженная налоговая ставка в соответствии с Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, или налоговая ставка 0% в соответствии с законами субъектов Российской Федерации.
Формируется автоматически по алгоритму:
налоговая база, указанная в реквизите N 41, делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев срока действия патента, указанного в реквизите N 42. Полученный результат умножается на налоговую ставку, указанную в реквизите N 43.
Сумма к уплате в размере полной суммы налога
Указывается значение реквизита N 43 в полной сумме, если значение реквизита N 42 (срок, на который выдан патент) = 6 (месяцев).
Срок, не позднее которого ИП должен уплатить налог в размере одной трети суммы налога
Дата формируется автоматически:
90 календарных дней отсчитывается от даты, указанной в реквизите N 31, + 1, если значение реквизита N 42 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев).
Сумма к уплате в размере двух третей суммы налога
Формируется автоматически по алгоритму: значение реквизита N 44 делится на 3 и умножается на 2, если значение реквизита N 42 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев).
Срок, не позднее которого ИП должен уплатить налог в размере двух третей суммы налога
Указывается дата из реквизита N 30, если значение реквизита N 42 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев).
Дата выдачи патента (код документа 06)
Патент (код документа 06)
Заносится фактическая дата выдачи ИП патента.
Признак актуальности выданного патента (код документа 06)
Новый патент с уточненной суммой налога, письмо ФНС России от 07.04.2014 г. N ГД-4-3/6312@), Сообщение ИП о неприменении ПСН (код документа 07), поступившее в налоговый орган до даты постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН
Указывается признак актуальности выданного патента:
цифра «0» проставляется в случае неактуальности патента по причине:
— выдачи нового патента с уточненной суммой налога, если законом субъекта Российской Федерации по виду предпринимательской деятельности, на осуществление которого получен патент, размер потенциально возможного к получению годового дохода был изменен,
— сообщения ИП о неприменении ПСН, поступившего в налоговый орган до даты постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (даты начала действия патента) (письмо ФНС России от 26.07.2013 N ЕД-4-3/13693);
— выявления ошибок в выданном патенте;
цифра «1» проставляется в случае, если выданный патент актуален.
Регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдан патент (код документа 06)
Заявление (код документа 01)
Указывается из реквизита N 1 регистрационный номер входящего заявления (код документа 01).
Дата постановки на учет ИП в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН
Единый государственный реестр налогоплательщиков
Соответствует дате начала действия первого выданного ИП патента, указанной в реквизите N 31.
Дата формирования уведомления (код документа 02)
Формируется автоматически текущая дата.
Номер уведомления (код документа 02)
Формируется автоматически порядковый номер. По окончании календарного года номер уведомления (код документа 02) начинается с «1».
Дата получения заявления на получение патента (код документа 01), в связи с которым направлено уведомление (код документа 02)
Заявление (код документа 01)
Формируется автоматически из реквизита N 6.
Основания, не позволяющие выдать патент ИП, со ссылками на подпункты пункта 4 статьи 346.45 НК РФ
Пункт 4 статьи 346.45 НК РФ
Указываются основания, не позволяющие выдать патент ИП, со ссылками на соответствующие подпункты пункта 4 статьи 346.45 НК РФ:
1) вид предпринимательской деятельности, указанный в заявлении на получение патента, не соответствует перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 НК РФ введена ПСН;
2) срок действия патента, указанный в заявлении на получение патента, не соответствует периоду от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года, установленному пунктом 5 статьи 346.45 НК РФ;
3) ИП, утративший право на применение ПСН (прекративший предпринимательскую деятельность), в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, не вправе вновь прейти на ПСН по этому же виду предпринимательской деятельности до конца календарного года (абзац второй пункта 8 статьи 346.45 НК РФ);
4) имеется недоимка по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН;
5) незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.
Дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) уведомления (код документа 02)
Документ (код документа 02), реестр почтовых или электронных отправлений
— выдачи уведомления налогоплательщику или его представителю;
— отправки почтового отправления;
— отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи
Регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдано (направлено) уведомление (код документа 02)
Заявление (код документа 01)
Указывается из реквизита N 1 регистрационный номер входящего заявления (код документа 01)
Основания утраты права на применение ПСН в соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ
Заявление (код документа 03), пункт 6 статьи 346.45 НК РФ
Дата наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН
Заявление (код документа 03)
Выбирается из заявления.
Сведения об имеющихся патентах на право применения патентной системы налогообложения с неистекшим сроком действия
Заявление (код документа 03)
Выбирается из заявления. Идентифицируется с реквизитом N 30.
Дата начала действия патента
Заявление (код документа 03)
Выбирается из заявления.
Идентифицируется с реквизитом N 31.
Дата окончания действия патента
Заявление (код документа 03)
Выбирается из заявления.
Идентифицируется с реквизитом N 32.
Дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН
Заявление (код документа 04)
Выбирается из заявления.
Заявление (код документа 04)
Выбирается из заявления.
Идентифицируется с реквизитом N 30.
Дата выдачи патента
Заявление (код документа 04)
Выбирается из заявления. Идентифицируется с реквизитом N 51.
Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, пересчитанный за период с начала действия патента до даты прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН
Значение реквизита N 41 делится на количество календарных дней в году (365 или 366 дней) и умножается на фактическое количество календарных дней применения ПСН с начала действия патента (реквизит N 12) до даты прекращения деятельности (реквизит N 66).
Пересчитанная в связи с прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применялся ПСН, сумма налога по ПСН
Значение реквизита N 68.1 умножается на реквизит N 43.
Номер подпункта пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, нарушенного ИП
Пункт 6 статьи 346.45 НК РФ
Дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) сообщения (код документа 05)
Документ (код документа 05), реестр почтовых или электронных отправлений
— выдачи сообщения налогоплательщику или его представителю;
— отправки почтового отправления;
— отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.
Дата прекращения применения ПСН
Единый государственный реестр налогоплательщиков
Указывается одно из:
— дата снятия с учета в налоговом органе в связи с окончанием срока действия последнего патента;
— дата снятия с учета в налоговом органе, в связи с утратой права на применение ПСН по основаниям, предусмотренным подпунктами 1 и 2 статьи 346.45 НК РФ;
— дата снятия с учета в налоговом органе, в связи с утратой права на применение ПСН по причине неуплаты налога в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ (в случае, если ИП имел один патент);
— дата снятия с учета в налоговом органе в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (в случае, если ИП имел один патент);
— дата снятия с учета в налоговом органе в качестве ИП;
— дата снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика ПСН в связи с сообщением ИП о неприменении ПСН, поступившего в налоговый орган до даты постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (даты начала действия патента) (в случае, если ИП имел один патент).
к приказу ФНС России
от 18 апреля 2016 г. N ММВ-7-3/208@
УЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЯ ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ
ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В реквизите N 1 указывается регистрационный номер поступившего документа (входящего) или направленного налоговым органом (исходящего).
В реквизите N 2 указывается код документа в соответствии со Справочником документов, связанных с применением ПСН, приведенным в приложении N 1 к составу реквизитов информационного ресурса «Журнал учета и формирования документов, связанных с применением ПСН».
В реквизите N 3 указывается код налогового органа, указанного во входящих документах (код документа 01, 03, 04), который должен соответствовать коду налогового органа, в который поступил указанный документ.
В реквизите N 4 указывается код способа представления документа (код документа 01, 03, 04, 07).
В реквизите N 5 указывается дата представления документа (код документа 01, 03, 04, 07): дата представления в налоговый орган при представлении документа лично или через представителя; либо дата отправки почтового отправления с описью вложения, при отправке документа по почте; либо дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при передаче документа по телекоммуникационным каналам связи.
В реквизите N 6 указывается дата фактического получения документа (код документа 01, 03, 04, 07) в налоговом органе.
В реквизите N 7 указываются фамилия, имя, отчество (полностью) ИП. Отчество указывается при наличии.
В реквизите N 8 указывается ИНН ИП в соответствии с Единым государственным реестром налогоплательщиков.
В реквизите N 9 ОГРН ИП в соответствии с Единым государственным реестром ИП.
При заполнении адреса указываются: почтовый индекс; код субъекта Российской Федерации; наименования района, города, населенного пункта, улицы; номера дома, корпуса, квартиры.
В реквизите N 11 указывается количество месяцев, на которое индивидуальный предприниматель просит выдать патент. Принимает значение от 01 до 12 месяцев, но с учетом условия, что патент выдается на период в пределах календарного года.
В реквизите N 12 указывается дата начала действия патента. Физическое лицо, подающее заявление (код документа 01) одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, данный реквизит не указывает.
В реквизите N 14 указывается идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности в соответствии с Классификатором.
В реквизите N 15 проставляется признак привлечения наемных работников для осуществления указанного вида предпринимательской деятельности.
Может принимать одно из следующих значений:
В реквизите N 16 указывается средняя численность привлекаемых наемных работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. В случае отсутствия наемных работников указывается «0».
В реквизите N 16.1 отражается указанная в заявлении (код документа 01) применяемая ИП налоговая ставка в размере 6% или пониженная налоговая ставка в соответствии с Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, или налоговая ставка в размере 0% в соответствии с законами субъектов Российской Федерации.
В реквизите N 16.2 указывается норма Закона Республики Крым или города федерального значения Севастополя, в соответствии с которой в реквизите N 16.1 указана пониженная налоговая ставка или норма закона субъекта Российской Федерации, устанавливающая налоговую ставку в размере 0%.
Раздел «Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 32, 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заполняется только по ИП, которые планируют осуществлять на основе патента один из следующих видов предпринимательской деятельности:
— оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (подпункт 10 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ),
— оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (подпункт 11 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ),
— оказания услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (подпункт 32 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ),
— оказания услуг по перевозке грузов водным транспортом (подпункт 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).
В реквизите N 19 указывается одно из следующих значений кодов типа транспортных средств:
В реквизите N 20 указывается идентификационный номер транспортного средства.
В реквизите N 21 указывается марка транспортного средства.
В реквизите N 22 указывается регистрационный знак транспортного средства.
В реквизите N 23 указывается грузоподъемность транспортного средства в тоннах.
В реквизите N 24 указывается количество посадочных мест.
Раздел «Сведения по каждому объекту, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ» заполняется только по ИП, которые планируют осуществлять на основе патента один из следующих видов предпринимательской деятельности:
— сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (подпункт 19 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ);
— розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подпункт 45 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ);
— розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (подпункт 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ);
— услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (подпункт 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).
В реквизите N 25 указываются коды вида объекта:
Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений, если налогоплательщик указал в заявлении (код документа 01) несколько объектов).
В реквизите N 26 указывается признак объекта:
В реквизите N 27 указывается площадь объекта.
В реквизите N 28 указывается код по ОКТМО того муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.
В реквизите N 29.10 указывается признак актуальности представленного ИП заявления на получение патента:
цифра «0» проставляется в случае неактуальности заявления на получение патента по причине:
— сообщения ИП о неприменении ПСН, поступившего в налоговый орган до выдачи (направления) ему патента или уведомления об отказе в выдаче патента (письмо ФНС России от 26.07.2013 N ЕД-4-3/13693). Данный реквизит заполняется на основании сообщения ИП о неприменении ПСН (код документа 07), представленного налогоплательщиком в произвольной форме;
— снятия налогоплательщика с учета в качестве ИП до выдачи (направления) ему патента или уведомления об отказе в выдаче патента. Основанием является дата внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП;
цифра «1» проставляется в случае, если заявление актуально, то есть ИП выдан (направлен) патент или уведомления об отказе в выдаче патента.
число: число, указанное в реквизите N 31, минус 1. Если в реквизите N 31 указано число «01», то указывается последний день месяца, сформированного в нижеуказанном порядке;
месяц: к месяцу, указанному в реквизите N 31, прибавляется количество месяцев, указанных в реквизите N 11, с учетом условия, что патент выдается на период в пределах календарного года;
год соответствует году, указанному в реквизите N 31;
Указанный по данному реквизиту код вида предпринимательской деятельности соответствует первым двум цифрам идентификационного кода (первый фасет), указанного в реквизите N 14.
В реквизите N 35 указывается код услуги по ОКУН, в случае указания в реквизите N 34 кода вида предпринимательской деятельности «99».
Выбирается из Перечня услуг, предусмотренных ОКУН, в отношении которых может применяться ПСН (приложение к настоящему Порядку) в соответствии с видом деятельности, указанным в реквизите N 13.
В реквизите N 36 указывается наименование муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, на территории которого действует патент.
В реквизите N 37 указывается средняя численность привлекаемых наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, за налоговый период (человек), заявленная ИП в заявлении (код документа 01) (реквизит N 16).
В реквизите N 38 отражается признак формирования приложения:
В реквизите N 39 отражается признак формирования приложения:
В реквизите N 40 отражается признак формирования приложения:
Приложение 3 к патенту формируется в случае указания в реквизите N 34 кодов видов предпринимательской деятельности «19» или «45», или «46», или «47». По каждому обособленному объекту:
— вид объекта выбирается из Справочника реквизита N 25;
— наименование физического показателя соответствует признаку объекта, указанного в реквизите N 26;
— площадь объекта (кв. м) выбирается из реквизита N 27.
При этом, в таблице приложения 3 к патенту графы «наименование физического показателя» и «площадь объекта (кв. м)» заполняются в том случае, если законом субъекта Российской Федерации предусмотрено, что размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по осуществляемому виду предпринимательской деятельности зависит от площади объекта.
В реквизите N 41 налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода) формируется «ручной доводкой» на региональном уровне в зависимости от размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода, установленного Законом субъекта Российской Федерации (реквизит N 33), от средней численности наемных работников (реквизит N 37), количества транспортных средств, грузоподъемности транспортного средства и количества посадочных мест в транспортном средстве (реквизит N 37) и от количества обособленных объектов (площадей) (реквизит N 40).
Для каждого показателя необходимо выбрать один из признаков: «требует умножения» либо «не требует умножения».
При наличии признака умножения для показателя налоговая база умножается на значение показателя.
В случае, если для особенностей расчета суммы налога отдельного субъекта Российской Федерации (например, предусмотрены коэффициенты для каждого показателя в зависимости от вида предпринимательской деятельности) не подходит ни один из вышеперечисленных вариантов, то размер потенциально возможного годового дохода водится в ручном режиме.
В реквизите N 42 указывается количество полных месяцев срока, на который выдан патент (от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года) (формируется из реквизитов NN 31 и 32), и соответствует периоду, указанному ИП в заявлении (код документа 01) (реквизит N 11).
Сроком действия патента является период, начинающийся с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении (код документа 01), и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока.
В реквизите N 42.1 указывается размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, исчисленного исходя из срока, на который выдан патент: значение реквизита N 41 делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев действия патента (реквизит N 42).
В реквизите N 43 указывается налоговая ставка в размере 6% в соответствии с пунктом 1 статьи 346.50 НК РФ или пониженная налоговая ставка в соответствии с Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя (пункт 2 статьи 346.50 НК РФ), или налоговая ставка 0% в соответствии с законами субъектов Российской Федерации (пункт 3 статьи 346.50 НК РФ).
В реквизите N 44 сумма налога, уплачиваемая в связи с применением ПСН, формируется по алгоритму: налоговая база, указанная в реквизите N 41, делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев срока действия патента, указанного в реквизите N 42. Полученный результат умножается на налоговую ставку, указанную в реквизите N 43.
В реквизите N 45 указывается значение суммы к уплате в размере полной суммы налога (реквизит N 44), если срок, на который выдан патент = 6 (месяцев).
В реквизите N 48 указывается срок, не позднее которого ИП должен уплатить налог в размере одной трети суммы налога:
дата формируется автоматически: 90 календарных дней отсчитывается от даты, указанной в реквизите N 31, + 1, если значение реквизита N 42 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев);
В реквизите N 49 указывается значение суммы к уплате в размере двух третей суммы налога, которое формируется по алгоритму: значение реквизита N 44 делится на 3 и умножается на 2, если значение реквизита N 42 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев).
В реквизите N 50 указывается срок, не позднее которого ИП должен уплатить налог в размере двух третей суммы налога:
дата формируется автоматически: указывается дата из реквизита N 30, если значение реквизита N 42 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев);
В реквизите N 51 указывается фактическая дата выдачи ИП патента.
В реквизите N 52 указывается признак актуальности выданного патента:
цифра «0» проставляется в случае неактуальности патента по причине:
— выдачи нового патента с уточненной суммой налога, если законом субъекта Российской Федерации по виду предпринимательской деятельности, на осуществление которого получен патент, размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода был изменен (письмо ФНС России от 07.04.2014 г. N ГД-4-3/6312@),
— сообщения ИП о неприменении ПСН, поступившего в налоговый орган до даты постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (реквизит N 54), т.е. до даты начала действия патента (реквизит N 31) (письмо ФНС России от 26.07.2013 N ЕД-4-3/13693). Данный реквизит заполняется на основании сообщения ИП о неприменении ПСН (код документа 07), представленного налогоплательщиком в произвольной форме;
— выявления ошибок в выданном патенте.
В указанных выше случаях патент считается не действующим с даты начала действия патента, начисленные в карточке расчетов с бюджетами суммы налога к уплате сторнируются;
цифра «1» проставляется в случае, если выданный патент актуален.
В реквизите N 53 указывается регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдан патент (код документа 06).
В реквизите N 54 указывается дата постановки на учет ИП в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, которой является дата начала действия первого патента (реквизит N 31), выданного налоговым органом, в который он обратился.
В реквизите N 57 из реквизита N 6 указывается дата получения заявления на получение патента (код документа 01), в связи с которым направлено уведомление (код документа 02).
В реквизите N 58 указываются основания, не позволяющие выдать патент ИП, со ссылками на соответствующие подпункты пункта 4 статьи 346.45 НК РФ:
1) вид предпринимательской деятельности, указанный в заявлении на получение патента, не соответствует перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 НК РФ введена ПСН;
2) срок действия патента, указанный в заявлении на получение патента, не соответствует периоду от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года, установленному пунктом 5 статьи 346.45 НК РФ;
3) ИП, утративший право на применение ПСН (прекративший предпринимательскую деятельность), в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, не вправе вновь перейти на ПСН по этому же виду предпринимательской деятельности до конца календарного года (абзац второй пункта 8 статьи 346.45 НК РФ);
4) имеется недоимка по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН;
5) незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.
В реквизите N 59 указывается дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) уведомления (код документа 02) налогоплательщику или его представителю.
В реквизите N 60 указывается из реквизита N 1 регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдано (направлено) уведомление (код документа 02).
В реквизитах NN 61 и 62 указываются сведения из заявления об утрате права на применение ПСН (код документа 03):
— номер патента идентифицируется с реквизитом N 30;
— дата начала действия патента идентифицируется с реквизитом N 31;
— дата окончания действия патента идентифицируется с реквизитом N 32.
В реквизите N 68.1 указывается размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, пересчитанный за период с начала действия патента до даты прекращения деятельности, указанной в заявлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (код документа 04) (реквизит N 66).
Данный реквизит формируется по алгоритму: значение реквизита N 41 делится на количество календарных дней в году (365 или 366 дней) и умножается на фактическое количество календарных дней применения ПСН с начала действия патента (реквизит N 12) до даты прекращения деятельности (реквизит N 66).
В реквизите N 68.2 указывается пересчитанная в связи с прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применялся ПСН, сумма налога. Значение данного реквизита определяется как произведение пересчитанного размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода (реквизит 68.1) и применяемой ИП ставки налога (реквизит N 43).
Сообщение о несоответствии требованиям применения ПСН (код документа 05) формируется и направляется ИП по факту обнаружения нарушения им условий и требований применения ПСН.
В реквизите N 69 номер подпункта пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, нарушенного ИП. Принимает значения:
В реквизите N 70 указывается дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) сообщения (код документа 05) налогоплательщику или его представителю.
В реквизите N 71 указывается дата прекращения применения ПСН. На основании Единого государственного реестра налогоплательщиков указывается одно из:
— дата снятия с учета в налоговом органе в связи с окончанием срока действия последнего патента;
— дата снятия с учета в налоговом органе, в связи с утратой права на применение ПСН по основаниям, предусмотренным подпунктами 1 и 2 статьи 346.45 НК РФ.
При наступлении случаев, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, налогоплательщик считается утратившим право применять ПСН, в целом, по всем выданным ему патентам;
— дата снятия с учета в налоговом органе, в связи с утратой права на применение ПСН по причине неуплаты налога в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ (в случае, если ИП имел один патент).
При наличии у ИП нескольких патентов, неуплата налога по одному из них приводит к потере права на применение ПСН только по виду предпринимательской деятельности, указанному в данном патенте.
Поэтому, при утрате по неуплате налога по одному патенту, остальные патенты остаются действующими до окончания срока их действия;
— дата снятия с учета в налоговом органе в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (в случае, если индивидуальный предприниматель имел один патент).
В случае представления ИП заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, он снимается с учета в качестве налогоплательщика ПСН в отношении того патента, который указан в заявлении.
Поэтому, при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, по одному патенту, остальные патенты остаются действующими до окончания срока их действия;
— дата снятия с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя;
— дата снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика ПСН в связи с сообщением ИП о неприменении ПСН, поступившего в налоговый орган до даты постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (даты начала действия патента) (в случае, если ИП имел один патент).
и формирования документов,
связанных с применением патентной
утвержденному приказом ФНС России
от «__» __________ 20__ г.
УСЛУГ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ОБЩЕРОССИЙСКИМ КЛАССИФИКАТОРОМ УСЛУГ
ПРИМЕНЯТЬСЯ ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Код услуги по ОКУН
Наименование услуги по ОКУН
Изготовление мягкой мебели
Декоративное оформление изделий мягкой мебели путем художественной простежки облицовочной ткани и пиковки
Изготовление плетеной мебели
Изготовление корпусной мебели
Декоративное оформление корпусной мебели с применением резьбы, интарсии и накладных элементов декора
Декоративно-художественное оформление мебели посредством горячего тиснения, шелкографии и приклеивания анодированной фольги
Изготовление мебели для оборудования прихожих
Изготовление набора мебели
Изготовление мебели многопланового назначения и трансформируемой мебели