рейтинг ифнс по г москве 2020
Какая налоговая инспекция самая адекватная?
Какую налоговую выбрать для становления на учет? А какую выбирать ни в коем случае не стоит? Собираем мнения подписчиков по Москве.
«Нужен совет. Какая налоговая самая адекватная?».
Правда, автор не написала регион. Кто-то в комментариях пишет, что раз не спрашивают регион — значит Москва. От этого и отталкиваются остальные прокомментировавшие.
Кто-то сразу написал, что «никакая». А кто-то шутит:
«Кремлевская. Там можно вообще ничего не платить».
Кто-то указывает 46-ю, которая юрлица и ИП регистрирует:
«7746 — они даже на проверки не ездят».
Еще пишут про Сомали, Кипр и Папуа-Новую Гвинею. Или из Оксенфурта вселенной Ведьмака. Но это все тоже из разряда несерьезного.
А если серьезно, кто-то предлагает подойти к вопросу наоборот, и указать те, в которые вот совсем не стоит:
«Если идти от противного:2, 5, 4, 20, 22, 31, 34 — эти не рекомендуется. А также Химки, Видное».
Тут целый ворох добавлений:
Дальше еще пишут, какие нормальные, а какие нет:
«17-я по личному опыту, и 18-я по отзывам знакомых».
Кто-то еще по МО добавили пару инспекций:
«Из своего опыта скажу, что адекватная 31 по Москве, 5009 Домодедово и в Королеве нормальная».
И еще ворох добавлений:
А резюмируем еще вот каким комментарием:
«1, 2, 8, 14, 16, 17 и 33 — нормальные 26 и 29 — не простые, 26-я трубки не берет вообще, дозвониться невозможно в принципе, стоит автомат, который отправляет на федеральный номер налоговой, оттуда тоже сами операторы дозвониться не могут. В 4 разных отдела если что. Нигде не встречал такой клиентоориентированности».
Из всего этого потока информации по названным несколько раз, можно сделать вывод по адекватности или неадекватности инспекции.
А вот комментарий по критериям адекватности:
«Что считать адекватностью? Вариант 1. Фокусированы на крупняке. Если маленькие, ответов не допросишься, но зато и сами не лезут с вопросами. Либо Вариант 2. Отзывчивые, но держат руку на пульсе, можно ожидать запросы на разъяснения».
Коллеги, а вы как думаете, существует ли адекватная ИФНС? Или это чисто субъективное мнение?
Откройте доступ к закрытой части «Клерка» с подпиской «Премиум». Получите сотни вебинаров и онлайн-курсов, безлимитные консультации и другой закрытый контент для бухгалтеров.
Успейте подписаться со скидкой 20% до 15.10.2021. Подробнее про «Премиум» тут.
Составлен рейтинг доброжелательности налоговых инспекций
Самыми лояльными к бизнесу налоговыми инспекциями в стране оказались ИФНС № 16 и № 36 Москвы и № 1 по Кемеровской области. Такие данные приводит журнал «Главбух» (входит в медиагруппу «Актион-МЦФЭР») в своем федеральном рейтинге доброжелательности налоговиков. При подготовке рейтинга эксперты оценили деятельность 814 налоговых инспекций России по 28 параметрам, включая суммы штрафов и начислений по итогам выездных проверок, тщательность проверки достоверности данных из ЕГРЮЛа, количество судебных разбирательств и легкость начисления штрафов инспекцией. «Одни УФНС более успешны, например, в борьбе с незаконными схемами по НДС, другие активно выявляют недостоверные данные в ЕГРЮЛе», – говорит ведущий эксперт журнала «Главбух» Ольга Солдатова.
Как отмечают составители рейтинга, его главная цель – предоставить компаниям данные о том, чего стоит или не стоит бояться при работе со своей налоговой инспекцией, а также советы бухгалтеров, как снизить риски при общении с налоговиками. Например, в межрайонной ИФНС № 1 по Ярославской области инспекторы редко штрафуют на большие суммы – средняя сумма штрафа на одну компанию там менее 1 руб., тогда как в межрайонной ИФНС № 2 по Чукотскому АО компанию штрафуют в среднем на 13 000 руб. В каких-то регионах и инспекциях более тщательно работают с реестром ЕГРЮЛа, а в каких-то риски покинуть реестр действующих компаний минимален. Разброс по размерам доначислений по итогам выездной проверки очень велик – от 2,7 млн в среднем в Чеченской республике до 82 млн в Липецкой области. Поэтому липецким предпринимателям аналитики советуют ни в коем случае не доводить дело до выездной проверки, а стараться «урегулировать все вопросы в ответах на запросы налоговиков».
Очевидно, что различия количественных показателей работы налоговых инспекций не могут быть связаны с особенностями установления и регулирования налоговых ставок в различных регионах – вилки штрафов, комиссий и полномочия налоговых инспекторов устанавливает федеральный Налоговый кодекс. Представить себе, что программное обеспечение в одних инспекциях работает более эффективно, а в других менее, тоже сложно. Поэтому главной причиной различий остается считать «человеческий фактор», указывают эксперты. «Человеческий фактор, безусловно, важен, – полагает управляющий партнер экспертной группы Veta Илья Жарский. – Причем не только со стороны налогового органа, но и со стороны налогоплательщика. Закон один, регламенты одни, нормативная база одна, а решения по одним и тем же ситуациям могут приниматься разные». Самый болезненный вопрос – за одинаковые нарушения компаниям могут грозить совершенно разные наказания. «Стратегию работы налогового органа часто определяет палочная система в виде целевых показателей по основным параметрам деятельности инспекций, которые год от года должны улучшаться, однако в каждом конкретном случае есть множество возможностей для маневра при принятии решения», – отмечает Жарский. Вариантом такого маневра может стать решение инспектора закрыть глаза на небольшую ошибку или начисление штрафа по нижней границе вилки, предусмотренной Налоговым кодексом. «Злоупотребление должностным положением в этом случае оказывается очень чувствительным, впрочем, как и любое должностное злоупотребление со стороны лица, облеченного серьезными полномочиями», – указывает бывший сотрудник ФНС, налоговый юрист-эксперт КГ «Сенат» Леся Болдырева.
Свести к минимуму «личностный фактор» при общении налоговиков с бизнесом должна цифровизация ФНС, но пока о прорыве говорить не приходится. «Развитие электронных сервисов, безусловно, делает процесс взаимодействия с налоговыми органами более прозрачным, сводя человеческий фактор к минимуму, – отмечает партнер практики налоговых споров МЭФ PKF Александра Амбрасовская. – Но в любом общении важно сохранять корректность и уважительное отношение к оппоненту. В этом смысле человеческий фактор не менее важен, чем профессионализм. Часто именно от профессионализма представителя налогоплательщика зависит, будет ли услышана позиция налогоплательщика и его аргументы, приняты во внимание смягчающие обстоятельства (при их наличии)».
Бизнес-сообщество только приветствует цифровизацию там, где это устраняет препятствия и позволяет совершать рутинные операции быстро и безошибочно. Но совсем не хочет, чтобы налоговая служба в своем стремлении довести собираемость налогов до 100% перестала общаться с предпринимателями. Вряд ли компьютерная программа способна адекватно оценить все сложности, с которыми сталкиваются российские предприниматели в реальности.
Инспекции столицы: возможно ли выбрать лучшую?
Составить рейтинг на звание самой проблемной инспекции Москвы довольно просто. А вот самой идеальной – возникают сложности. По мнению московских бухгалтеров, самая опасная – ИМНС № 10. Есть и получше, но ненамного – это инспекции № 5 и 6. Найти самую лучшую оказалось весьма проблематично.
Согласно штатному расписанию, обеденный перерыв в ИМНС № 10 – с 13.30 до 14.30. Но в этот раз страж порядка объявил посетителям, что инспекторы обедают до 15.00.
К трем часам дня возле инспекции выстроилась очередь из налогоплательщиков. Собравшиеся не теряли времени даром, а объединялись по интересам.
– Вам придется поселиться в этой инспекции, – объясняла женщина тем, кто за ней занимал очередь. – Я вторую неделю жду своей очереди. Наконец-то сегодня отмучаюсь.
– А почему стоите? – спросила я.
По лицу женщины было понятно, что она давно ждала этого вопроса. С видом знатока бухгалтер рассказала мне, что же на самом деле происходит в ИМНС № 10.
Оказалось, что в кабинет № 67 на регистрацию и перерегистрацию выстраиваются безумные очереди. Чтобы попасть на прием, посетители кара улят и днем, и ночью. Очередь живет по своему собственному расписанию. У самого спокойного, надежного и коммуникабельного плательщика хранится список очередников. Кстати, я в этом списке была 61-й.
– Ничего, через четыре дня ваша очередь тоже подойдет, – сказала моя собеседница. – Рассчитывайте на то, что в день принимают от 4 до 8 человек. Кстати, вы семейная?
– Нет. А как семейное положение может повлиять на очередь? – поинтересовалась я.
– Дело в том, что если вы стоите в очереди с шести часов вечера до двух ночи, то вас пропускают первой. Я, к сожалению, не могла приезжать ночью, у меня ребенок совсем маленький, не с кем было оставить.
– А какой здесь порядок? – спросила я.
– Два раза в день, в восемь часов утра и пять часов вечера, подъезжайте в инспекцию и отмечайтесь. Только будьте внимательны. Если пропустите свое время, то вас сразу же вычеркнут из списка. Мы живем по жестким законам, – растолковала женщина.
– Да можно документы заказным письмом отправить и не терять ни очереди, ни нервов, – сказал солидный мужчина, записавшийся в эту же очередь.
– Тогда считайте, что все пропало. Если по почте отправлять, то придется постоянно напоминать о себе. И может быть, через два месяца вам на письмо ответят, – парировала налогоплательщица.
– А инспекторы знают о ваших списках? – cпросила я.
– Конечно. Каждый день в 10.30 выходит начальник и переписывает несколько фамилий из списка. Обратите внимание: необходимо, чтобы фамилия, написанная в доверенности, совпадала со списком. В противном случае вас не примут, – предупредила женщина.
– А если за деньги пройти? – стали поговаривать в очереди.
– Если у вас есть знакомые, тогда воспользуйтесь ситуацией. Вчера одна дамочка все утро бегала, искала кому заплатить, а потом исчезла. Видимо, нашла. Я не интересуюсь, потому что инспекторам не за что платить. Они обязаны выполнять свою работу, – ответила моя собеседница.
К этому времени обеденный перерыв подошел к концу и бухгалтеры поспешили в налоговую.
Говорим в открытую
Екатерина Шемягина, главный бухгалтер Академии предпринимательства и инвестиций, работает с двумя инспекциями Центрального административного округа – ИМНС № 5 и ИМНС № 10: «Эти инспекции далеки от наших проблем. Здесь сверку данных проводить не реально. Но если поставить цель, то в течение шести месяцев можно добиться результата. При сдаче отчетности я стараюсь подстраиваться под работу налоговых инспекций».
К нам в редакцию позвонила женщина и сообщила, что ИМНС № 10 целый день не работает. В целях безопасности звонившая просила не упоминать ее имя. Оказалось, что со 2 июля инспекторы не принимают платежки для выверки. А зам. руководителя отдела по работе с налогоплательщиками Кубышкина Ирина Юрьевна напрямую сказала бухгалтерам: «Не стойте у порога! На уточнение данных приходите в августе».
Честно говоря, инспекции мало чем отличаются друг от друга, считает Валентина Староверова, главный бухгалтер компании «Клернер». От инспектора ИМНС № 38 можно услышать и такое: «Кто вас звал, не мешайте работать нам». «В ИМНС № 38 к инспектору прорваться невозможно. Сотрудники ИМНС не решают вопросы. Они стараются любыми путями избежать ответственности», – рассказала Валентина. Главный бухгалтер уверена в том, что все чиновники работают по указаниям сверху, слепо исполняя указы, не принимая во внимание коррективы, которые вносит жизнь. Отсюда большое количество и судебных разбирательств.
Татьяна Березина, главный бухгалтер ОАО «Черкизовский молочный завод», работает бухгалтером 26 лет, из них 15 – в должности главбуха. За это время ей приходилось сталкиваться со многими столичными инспекциями, и потому она имеет полное представление об их работе: «В ИМНС № 7 всегда можно задать вопрос и получить профессиональный ответ, – сказала она. – А ИМНС № 18 – настоящая “Маша-растеряша”. Здесь всегда что-нибудь теряют. С налогоплательщиками не работают: задаешь инспектору вопрос, а в ответ получаешь сказку. Однажды нам выставили счет на 300 тысяч рублей за то, что мы не сдали бланк. Разбирательство дошло до суда».
Как крупного налогоплательщика Черкизовский молочный завод измучили проверками. «Мы не уходим от уплаты налогов, – рассказывает Татьяна Березина, – но проверка все равно заставляет понервничать. Я уже шучу по поводу контроля. Мне лучше налоговая проверка, чем аудиторская».
Ирина Бузовская, главный бухгалтер кондитерской фабрики «Рот Фронт», считает, что ИМНС № 5 абсолютно не подготовлена к работе с фирмами и предпринимателями. Полгода назад в инспекции установили программное обеспечение, но в течение этого времени инспекция никак не может начать работать по новым правилам. «Если мы сдаем отчетность по электронной почте, – говорит Ирина, – то у них всегда происходят сбои».
Главный бухгалтер Московского областного банка Марина Тимошилова говорит, что в Подмосковье работают милые инспекторы: «Юридически мы относимся к ИМНС № 44 по адресу нашей головной компании. С этой налоговой мы никогда не работали, сотрудничаем с мытищинской инспекцией. Единственная проблема подмосковных инспекций в том, что в них часто меняются сотрудники. Поэтому порой очень долго приходится разыскивать своего инспектора».
Любовь Смирнова, главный бухгалтер издательства «За рулем», понимает, что их фирме повезло с ИМНС № 8: «К бухгалтерам в этой инспекции относятся с уважением и пониманием. Я прекрасно знаю, что во многих инспекциях обратная ситуация».
На бухгалтерском форуме также был задан вопрос о работе чиновников. Некоторые решительно настроенные граждане предложили внести коррективы в опрос, ссылаясь на то, что на данный момент идеальной инспекции нет и быть не может. Поэтому надо бы выбирать по двум категориям: худшая и не совсем худшая.
«Четыре года назад я общалась с ИМНС № 17. Там всегда работали вежливые инспекторы. Сейчас мы сдаем отчетность в ИМНС № 6. Эта инспекция – передовик по бестолковости и злобности персонала. Здесь постоянно теряют документы, в коридорах – завалы до потолка – декларации и письма налогоплательщиков», – рассказала одна из посетительниц форума Елена.
«Хотите взять папочку с чужими документами – берите и идите. Никто против не будет», – поделился «светлыми» впечатлениями о работе ИМНС № 6 другой участник форума Златор.
Такой же комментарий получила ИМНС № 13. Правда, некоторые собравшиеся возлагали надежды на смену руководителя и ожидали перемен. «Для меня плохая ИМНС – это та, в которой нет порядка в принятии отчетности и есть постоянные очереди. Если эти два пункта опустить, то остальное зависит в основном от умения общаться с инспекторами и качества отчетности», – ответил на это сообщение другой участник форума.
Согласно мнению большинства, в ИМНС № 14 постоянно меняется персонал. «За этот год я уже и не припомню, сколько инспекторов у нас было», – сказал тот же пользователь сайта.
Инспекцию № 10 продолжают называть плохой. С чиновниками здесь не пообщаешься. Чтобы сделать акт сверки, нужно пройти все круги ада. «Инспекторы находят тысячи причин, чтобы протянуть время. Ждем по полгода известий из каждого кабинета. В середине срока сдачи отчетности километровые очереди выстраиваются на улице. В помещение охрана запускает человек по пять».
Лучшей московской инспекцией, по мнению большинства, названа ИМНС № 4. Справедливости ради надо заметить, что руководство этой инспекции стремится создать комфортные условия для своих налогоплательщиков. Что касается такой кропотливой и продолжительной процедуры для бухгалтеров, как сверка, то она занимает много времени. Поэтому инспекторы просят налогоплательщиков почаще напоминать о себе. Ну и, конечно, быть внимательными при указании реквизитов своей организации. Налоговики не любят утруждать себя поиском потерянных данных.
В инспекции № 29, по отзывам ее посетителей, работа также организована хорошо. Можно пообщаться с инспектором всегда – и никаких неразрешимых вопросов практически не возникает. Правда, есть одна оговорка: лучше приносить отчеты на дискетах. Сверку можно пройти в любое время года, но желательно предварительно договориться по телефону.
Мы затронули лишь небольшую часть проблем налоговых инспекций. Если вы готовы рассказать о работе вашей инспекции, что-то добавить к сказанному, мы готовы вас выслушать. Ждем ваших звонков по телефону: 363-95-42.
Откройте доступ к закрытой части «Клерка» с подпиской «Премиум». Получите сотни вебинаров и онлайн-курсов, безлимитные консультации и другой закрытый контент для бухгалтеров.
Успейте подписаться со скидкой 20% до 15.10.2021. Подробнее про «Премиум» тут.
№ 38 В какой столичной инспекции безопаснее состоять на учете
В какой столичной инспекции безопаснее состоять на учете
Андрей Карпов, эксперт «УНП»
Из всех столичных инспекций безопаснее всего состоять на учете в ИФНС № 4 по ЦАО. У зарегистрированных в ней компаний наибольшие совокупные шансы избежать приглашения на зарплатную комиссию, пройти выездную проверку с минимальными потерями, не столкнуться с углубленной «камералкой» и отбиться от претензий налоговиков, если они все же предъявлены. Напротив, больше всего проблем своим «подопечным» создает МИФНС № 37 по ЮАО. Такой вывод можно сделать из рейтинга безопасности налоговых инспекций Москвы, подготовленного «УНП».
В основе рейтинга лежат результаты деятельности столичных ИФНС за второй квартал, которые не так давно рассматривало на специальном заседании московское налоговое управление. Мы получили материалы этого мероприятия. В них приведены оценки, которые каждая инспекция получила от столичного УФНС по 67 показателям своей работы.
Далеко не все эти показатели прямо касаются взаимоотношений налоговиков и налогоплательщиков. Пример: «Освоение лимитов выделенных денежных средств» (показатель № 11). Но есть и те, которые показывают, насколько инспекция докучает своим вниманием состоящим в ней на учете компаниям, во сколько это внимание им обходится и каковы их шансы отстоять свою правоту в случае возникновения разногласий с инспекторами. Мы выбрали пять таких показателей, на основе которых составили свой рейтинг.
Шансы избежать зарплатной комиссии. В полученном нами документе приведены данные о доле налогоплательщиков в каждой инспекции, «охваченных персонально мероприятиями по легализации зарплаты». Очевидно, что чем больше «неохваченных», тем при прочих равных условиях спокойнее живется компаниям в данной ИФНС.
Шансы на выездную проверку «малой кровью». А именно с доначислениями в размере не более 50 тыс. рублей.
Шансы отбиться от претензий инспекции без суда. Это доля жалоб налогоплательщиков на инспекцию, которые удовлетворило столичное налоговое управление.
КСТАТИ. Баллы в рейтинге посчитаны следующим образом. Процентные значения на стр. 3 переведены в числовые. Например, значение 96,1 процента принято равным 96,1 баллу. Баллы по всем пяти показателям просуммированы и поделены на пять. Тем самым получен средний балл безопасности каждой ИФНС.
«В основе рейтинга лежат результаты деятельности столичных ИФНС за второй квартал, которые не так давно рассматривало на специальном заседании московское налоговое управление»
Рейтинг безопасности инспекций
1 ИФНС № 4 56 баллов
2 ИФНС № 26 52 балла
3 ИФНС № 13 52 балла
4 МИФНС № 50 49 баллов
5 ИФНС № 30 48 баллов
6 МИФНС № 48 47 баллов
7 ИФНС № 28 46 баллов
8 ИФНС № 5 44 балла
9 ИФНС № 19 44 балла
10 МИФНС № 47 44 балла
11 ИФНС № 33 43 балла
12 ИФНС № 29 43 балла
13 ИФНС № 43 43 балла
14 ИФНС № 25 41 балл
15 ИФНС № 6 41 балл
16 ИФНС № 10 40 баллов
17 ИФНС № 8 40 баллов
18 ИФНС № 1 39 баллов
19 ИФНС № 22 39 баллов
20 МИФНС № 45 39 баллов
21 ИФНС № 27 38 баллов
22 ИФНС № 20 36 баллов
23 ИФНС № 36 35 баллов
24 ИФНС № 23 34 балла
25 ИФНС № 9 33 балла
26 ИФНС № 3 32 балла
27 ИФНС № 7 32 балла
28 ИФНС № 24 31 балл
29 ИФНС № 34 30 баллов
30 ИФНС № 31 28 баллов
31 МИФНС № 49 28 баллов
32 ИФНС № 14 28 баллов
33 ИФНС № 16 28 баллов
34 ИФНС № 17 27 баллов
35 ИФНС № 18 27 баллов
36 ИФНС № 2 27 баллов
37 ИФНС № 15 27 баллов
38 ИФНС № 35 26 баллов
39 ИФНС № 21 26 баллов
40 ИФНС № 32 24 баллов
41 ИФНС № 37 20 баллов
Ближайшие планы налоговиков по «обелению» зарплат
Любовь Гаранина, корреспондент «УНП»
Столичные налоговики собираются предать огласке список тех компаний, которые вопреки проработке на «зарплатной» комиссии отказались поднять оклады.
Правда, если верить статистике столичного налогового управления, непокорных немного. За 9 месяцев 2007 года «зарплатные» комиссии охватили более 21 тыс.
московских компаний (88,6 процента из отобранных для особого налогового контроля). Из них, по данным налоговиков, зарплату повысили 95,8 процента.
Что нового в инспекциях
ИФНС России № 7 по ЦАО г. Москвы
Требует представлять документы, подтверждающие право на занимаемое помещение по своему адресу от всех, кто желает получить выписки из базы данных ЕГРЮЛ и копии учредительных документов. Причем арендаторам надо представить не только договор аренды, но и копию свидетельства о праве собственности арендодателя. Выписки выдаются в 111-м кабинете.
Сообщает, что всю информацию по поводу регистрации и снятия с учета ККТ, замены ЭКЛЗ можно узнать по тел. 250-95-37.
Вызывает представителей всех компаний, заявивших НДС к возмещению, в отдел камеральных проверок № 6. Всех, кто отразил суммы НДС по строке 050 1.1 налоговой декларации по НДС, инспекция настоятельно призывает, не дожидаясь особого приглашения, явиться в комнату 104 «для представления документов».
ИФНС России № 8 по ЦАО г. Москвы
Призывает обязательно указывать в запросах для получения справки об отсутствии задолженности следующие параметры: ИНН и КПП организации; контактный телефон; цель получения справки; запись «Справку выдать на руки».
Записывает на сверку налоговых платежей по тел. 647-05-48.
Требует, чтобы налогоплательщики, заявившие убытки в декларации по налогу на прибыль в 2006 году, явились в отдел камеральных проверок № 2 (комнаты 331, 332, 333). Телефон: 647-05-18.
ИФНС России № 9 по ЦАО г. Москвы
Принимает запросы на предоставление выписок из ЕГРЮЛ и копий учредительных документов с 9.00 до 15.00 без перерыва. Готовые документы выдают с 15.00 до 18.00 в окне № 8.
Обязывает представителей компаний, которые желают получить заверенные инспекцией копии уставов и учредительных документов, подтверждать свой адрес копией договора аренды вместе с копией свидетельства арендодателя о праве собственности. Причем это свидетельство должно быть заверено собственником помещения. Но это еще не все: инспекция требует представить копии учредительных документов арендодателя.
ИФНС России № 10 по ЦАО г. Москвы
Просит сдавать в канцелярию запросы на получение выписок из ЕГРЮЛ, справок о расчетном счете юрлица, дубликатов свидетельств о постановке на учет юридических и физических лиц в случае их утраты, справок о состоянии юрлица.
Обращает внимание, что cверка платежей производится ежедневно в 107-м кабинете инспекции. Пропуск можно получить в окне № 7 операционного зала.
У налоговиков нет времени на взыскание налогов с граждан
Марина Басович, корреспондент «УНП»
Налоговики не оставляют попыток улучшить показатели по взысканию имущественных налогов с граждан: в начале октября для этой цели во всех столичных ИФНС были созданы специальные рабочие группы (по внутреннему распоряжению налогового управления, копия которого имеется в редакции). Однако сотрудники инспекций сомневаются, что спущенные начальством планы по взысканию реалистичны.
НА ЦИФРАХ. Всего на 1 сентября жители столицы задолжали бюджету имущественных налогов на сумму 3 393 034 000 рублей.
Компании, владеющие жильем, обяжут платить налог на имущество
Галина Тимофеева, корреспондент «УНП»
Со следующего года столичные компании, в собственности которых имеются квартиры и другие жилищные объекты, будут обязаны платить налог на имущество организаций. 10 октября депутаты Мосгордумы одобрили во втором и окончательном чтении такие поправки в Закон г. Москвы от 05.11.03 № 64.
Цель законопроекта пояснил его соавтор, депутат Мосгордумы Александр Крутов: «Собственники многоквартирных домов в отсутствие покупателей зачастую сдают квартиры под офисы или иные служебные помещения, не платя при этом налог на имущество». Поэтому с 1 января от налога, ставка которого составляет 2,2 процента, будет освобождено только то жилье, которое используется исключительно по назначению, то есть занятое жильцами по договору найма или бессрочного пользования.
Ликвидировать компанию в Москве можно без проверки
Евгения Золотарева, корреспондент «УНП»
Столичные налоговики не успевают проверять компании в связи с их ликвидацией: 40 процентов из 788 фирм, решивших закрыться в первом полугодии этого года, были вычеркнуты из Единого госреестра юрлиц без ревизии. Такая ситуация не устраивает налоговое начальство, которое видит в ликвидации попытку «похоронить» компанию вместе со всеми допущенными ею за годы работы нарушениями. Основание так считать: 85 процентов проверок ликвидируемых организаций, которые налоговикам все же удалось провести, оказались результативны.
На ревизию у налоговиков есть два месяца со дня публикации сообщения о предстоящей ликвидации компании в «Вестнике госрегистрации». Если инспекторы не успеют оформить налоговые претензии в этот срок, они несмотря ни на что должны вычеркнуть организацию из ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 22 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).
В какой ИФНС безопаснее состоять на учете*
Шансы избежать
посещения зарплатной комиссии**
МИФНС № 50 96,1%
МИФНС № 47 87,5%
ИФНС № 34 86,8%
ИФНС № 5 84,2%
ИФНС № 33 83,6%
МИФНС № 48 81,0%
ИФНС № 29 80,2%
ИФНС № 13 79,5%
ИФНС № 15 79,3%
МИФНС № 45 78,5%
ИФНС № 19 77,0%
ИФНС № 4 71,7%
ИФНС № 10 71,3%
ИФНС № 20 70,2%
ИФНС № 28 69,9%
ИФНС № 26 67,9%
ИФНС № 1 67,9%
ИФНС № 14 66,3%
ИФНС № 25 65,8%
ИФНС № 8 64,6%
ИФНС № 9 63,4%
В среднем по Москве 62,4%
ИФНС № 27 61,1%
ИФНС № 23 60,2%
МИФНС № 49 58,8%
ИФНС № 43 57,7%
ИФНС № 6 57,4%
ИФНС № 37 57,1%
ИФНС № 7 56,8%
ИФНС № 36 56,5%
ИФНС № 30 55,6%
ИФНС № 24 55,4%
ИФНС № 31 50,2%
ИФНС № 22 46,7%
ИФНС № 21 46,4%
ИФНС № 32 46,2%
ИФНС № 2 33,1%
ИФНС № 17 26,0%
ИФНС № 18 23,6%
ИФНС № 16 16,8%
ИФНС № 3 9,2%
ИФНС № 35 8,0%
** Доля компаний, не вовлеченных в кампанию по обелению зарплат, в общем числе организаций, состоящих на учете в инспекции.
Шансы на выездную проверку «малой кровью»**
ИФНС № 28 54,9%
ИФНС № 5 46,7%
ИФНС № 20 37,7%
ИФНС № 31 33,8%
ИФНС № 3 33,3%
ИФНС № 26 32,9%
ИФНС № 30 31,3%
ИФНС № 4 30,2%
ИФНС № 32 27,8%
ИФНС № 25 27,6%
ИФНС № 35 26,4%
ИФНС № 18 25,5%
ИФНС № 21 25,0%
ИФНС № 37 23,4%
ИФНС № 17 23,3%
ИФНС № 8 21,8%
ИФНС № 1 21,7%
ИФНС № 34 21,7%
ИФНС № 14 21,0%
В среднем по Москве 20,5%
ИФНС № 9 20,3%
ИФНС № 36 20,0%
ИФНС № 10 19,2%
ИФНС № 22 19,0%
ИФНС № 29 18,2%
ИФНС № 23 18,2%
ИФНС № 13 17,0%
ИФНС № 6 16,0%
ИФНС № 27 15,8%
ИФНС № 19 14,0%
ИФНС № 33 12,5%
ИФНС № 16 12,4%
МИФНС № 47 12,1%
ИФНС № 43 11,1%
ИФНС № 24 10,0%
ИФНС № 7 9,3%
ИФНС № 15 5,8%
МИФНС № 45 5,6%
ИФНС № 2 5,0%
МИФНС № 48 4,3%
МИФНС № 50 3,1%
МИФНС № 49 0,0%
** Доля выездных проверок, закончившихся доначислениями в размере до 50 тыс. рублей, в общем их числе по инспекции.
Степень безопасности камеральных проверок**
ИФНС № 13 60,4%
ИФНС № 4 58,4%
МИФНС № 50 52,8%
ИФНС № 24 50,8%
ИФНС № 30 50,7%
МИФНС № 48 50,3%
ИФНС № 26 50,2%
ИФНС № 8 48,5%
ИФНС № 33 48,2%
ИФНС № 6 44,5%
ИФНС № 17 43,5%
ИФНС № 16 42,1%
ИФНС № 25 41,1%
ИФНС № 20 39,0%
ИФНС № 32 38,0%
МИФНС № 49 37,8%
МИФНС № 47 37,8%
ИФНС № 1 37,4%
ИФНС № 21 35,0%
ИФНС № 10 33,5%
ИФНС № 22 33,4%
ИФНС № 34 33,2%
ИФНС № 19 29,1%
ИФНС № 23 28,2%
В среднем по Москве 27,5%
ИФНС № 7 27,1%
ИФНС № 43 24,0%
ИФНС № 9 22,0%
ИФНС № 35 20,5%
ИФНС № 18 17,9%
ИФНС № 31 16,7%
ИФНС № 29 15,0%
МИФНС № 45 14,8%
ИФНС № 28 14,7%
ИФНС № 14 12,2%
ИФНС № 27 12,2%
ИФНС № 2 11,3%
ИФНС № 3 9,9%
ИФНС № 5 6,7%
ИФНС № 37 6,1%
ИФНС № 15 5,0%
ИФНС № 36 3,0%
** Доля «пассивного контроля» в доначислениях по итогам камеральных проверок (подробнее см. стр. 1 московской вкладки).
Шансы отбиться от претензий инспекции без суда**
ИФНС № 43 33,3%
ИФНС № 24 26,7%
МИФНС № 50 22,2%
ИФНС № 18 22,2%
ИФНС № 29 18,8%
ИФНС № 22 18,8%
ИФНС № 4 18,2%
ИФНС № 20 18,2%
ИФНС № 31 18,2%
ИФНС № 9 17,9%
ИФНС № 23 17,4%
ИФНС № 36 14,3%
ИФНС № 10 11,8%
ИФНС № 26 11,1%
ИФНС № 13 11,1%
ИФНС № 30 11,1%
ИФНС № 25 10,5%
ИФНС № 19 10,0%
ИФНС № 3 10,0%
ИФНС № 2 9,5%
В среднем по Москве 9,4%
ИФНС № 14 9,1%
МИФНС № 45 7,7%
ИФНС № 5 7,4%
ИФНС № 27 5,6%
ИФНС № 33 5,0%
МИФНС № 48 0,0%
ИФНС № 28 0,0%
МИФНС № 47 0,0%
ИФНС № 6 0,0%
ИФНС № 8 0,0%
ИФНС № 1 0,0%
ИФНС № 7 0,0%
ИФНС № 34 0,0%
МИФНС № 49 0,0%
ИФНС № 16 0,0%
ИФНС № 17 0,0%
ИФНС № 15 0,0%
ИФНС № 35 0,0%
ИФНС № 21 0,0%
ИФНС № 32 0,0%
ИФНС № 37 0,0%
** Доля жалоб налогоплательщиков на инспекцию, которые удовлетворило столичное налоговое управление.
Шансы выиграть у инспекции
налоговый спор в суде**
ИФНС № 4 100,0%
ИФНС № 26 100,0%
МИФНС № 48 100,0%
ИФНС № 3 100,0%
ИФНС № 27 94,8%
ИФНС № 30 92,2%
ИФНС № 28 91,7%
ИФНС № 19 90,5%
ИФНС № 13 89,7%
МИФНС № 45 88,9%
ИФНС № 43 86,5%
ИФНС № 6 84,6%
МИФНС № 47 82,1%
ИФНС № 36 81,7%
ИФНС № 29 80,9%
ИФНС № 22 77,8%
ИФНС № 5 77,5%
ИФНС № 2 75,0%
ИФНС № 35 75,0%
МИФНС № 50 71,4%
ИФНС № 1 68,8%
ИФНС № 16 68,4%
ИФНС № 33 66,7%
ИФНС № 7 66,7%
ИФНС № 10 63,4%
ИФНС № 8 63,0%
ИФНС № 25 59,1%
В среднем по Москве 48,9%
ИФНС № 23 45,6%
ИФНС № 18 45,4%
ИФНС № 17 44,4%
МИФНС № 49 43,6%
ИФНС № 15 42,4%
ИФНС № 9 42,1%
ИФНС № 14 31,3%
ИФНС № 31 22,6%
ИФНС № 21 21,6%
ИФНС № 20 15,4%
ИФНС № 37 14,5%
ИФНС № 24 11,8%
ИФНС № 32 8,9%
ИФНС № 34 6,7%
** Доля налоговых споров, выигранных налогоплательщиками у данной инспекции в суде, в общем их числе.
* Дополнительные данные к рейтингу безопасности столичных инспекций.
Единый социальный налог
На вопросы отвечает
Любовь Константинова (УФНС России по г. Москве)*
«Пенсионный» регистрационный номер в платежке можно не указывать
— Должна ли наша компания указывать в платежках на уплату ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование наш регистрационный номер в Пенсионном фонде?
— А при отсутствии в платежке такой информации платежи все равно будут зачислены в нужный бюджет?
— Да, при правильном заполнении всех реквизитов поступившие суммы будут отражены в карточке расчетов с бюджетом и базе данных Пенсионного фонда.
При «вмененке» выплаты из чистой прибыли облагаются пенсионными взносами
— Мы совмещаем общий режим с ЕНВД. Оплачиваем сотрудникам за счет чистой прибыли стоимость питания. Облагаются ли такие выплаты взносами на обязательное пенсионное страхование?
— А как быть с выплатами в пользу работников, которые заняты в деятельности на ЕНВД?
— Эти выплаты должны облагаться взносами на обязательное пенсионное страхование. По деятельности, которая переведена на ЕНВД, налог на прибыль ваша компания не платит. А значит, на выплаты в пользу работников, которые заняты в деятельности на ЕНВД, освобождение по пункту 3 статьи 236 кодекса не распространяется. Поэтому оплата питания в пользу таких работников должна облагаться взносами на обязательное пенсионное страхование в общем порядке на основании пункта 1 статьи 237 кодекса.
КОММЕНТАРИЙ РЕДАКЦИИ. В отличие от чиновников суды придерживаются мнения, что выплаты в пользу работников за счет чистой прибыли не облагаются взносами на обязательное пенсионное страхование независимо от применяемого компанией режима налогообложения (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 24.07.06 № А68-АП-506/14-04). Подробно об этом можно прочитать в «УНП» № 31, 2007, стр. 7 «Арбитражные дела, которые убедят инспектора в вашей правоте».
Премия, не предусмотренная договором, ЕСН не облагается
— За достижение определенных результатов, например рост объемов продаж, увеличение рынка сбыта, заключение выгодного контракта, по решению учредителей генеральному директору иногда выплачивается премия. Облагать ли ее ЕСН?
— Все зависит от того, учитываете ли вы эти выплаты в составе расходов по налогу на прибыль. Предусмотрена ли вашим коллективным договором или трудовым договором с руководителем выплата подобных премий?
— Насколько мне известно, нет.
Порядок расчета вознаграждения за услуги водителя для ЕСН значения не имеет
— Недавно мы арендовали автомобиль с экипажем. По условиям договора арендная плата и вознаграждение за управление автомобилем разделены, но определяются в зависимости от пробега автомобиля. С какой суммы мы в этом случае должны платить ЕСН?
— С суммы, которую вы платите за услуги по управлению автомобилем. С суммы арендной платы ЕСН платить не нужно. Выплаты по договорам, связанным с передачей прав пользования имуществом, не признаются объектом по ЕСН. Это установлено пунктом 1 статьи 236 Налогового кодекса.
— Да, именно так. В целях ЕСН не имеет значения, как отражена в договоре плата за услуги по управлению автомобилем: в твердой сумме или же она рассчитывается исходя из стоимости километра пробега.
Компенсацию за использование личного имущества нужно документально подтвердить
— Сотрудники используют в служебных целях личные мобильные телефоны. По условиям трудового договора мы компенсируем им стоимость служебных переговоров. Облагается ли сумма такой компенсации ЕСН?
— Эти телефоны не учитываются у нас на балансе. Как нам подтвердить, что они используются в деятельности компании?
— Для этого сотрудник должен представить в бухгалтерию документы, подтверждающие его право собственности на телефон. А также документы, которые подтвердят размер расходов, понесенных при использовании имущества в рабочих целях, например детализацию счета от оператора связи.
Когда ЕСН за счет вычета может быть равен нулю
— Зарплата одного из наших сотрудников сейчас превысила 280 тысяч рублей. Какие ставки по ЕСН и пенсионным взносам в этом случае применять?
— Ставки налога, которые должны применяться в этом случае, установлены в статье 241 Налогового кодекса и статьях 22, 33 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ.
— Наша дочерняя компания работает в сфере информационных технологий и применяет льготную регрессию. Как быть с вычетами по ЕСН в этом случае?
— Сумма ЕСН в федеральный бюджет, когда база достигнет 150 тысяч рублей, у вас будет меньше суммы взносов на обязательное пенсионное страхование. Закон № 167-ФЗ не предусматривает для таких компаний, как ваша, пониженной регрессивной ставки. Поэтому сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, будет равна нулю. А значит, налог перечислять не надо. Такие разъяснения Федеральная налоговая служба давала в письме от 01.06.07 № ГВ-6-05/447.
* Любовь Константинова, начальник отдела единого социального налога (взноса) УФНС России по г. Москве.
Налог на имущество начисляют с момента ввода здания в эксплуатацию
«. Недавно мы приобрели производственное здание. С какого момента нужно платить налог на имущество. »
Из письма главного бухгалтера Нины Козловой, г. Москва
Отвечала Татьяна Пермина, главный государственный налоговый инспектор отдела ресурсных, имущественных и прочих налогов УФНС России по г. Москве
Все зависит от того, ввели вы это здание в эксплуатацию или нет. Если объект недвижимого имущества в эксплуатацию не введен, то обязанность по уплате налога у вас возникнет только с момента государственной регистрации прав на это имущество. Если же объект недвижимости был введен в эксплуатацию до государственной регистрации, налог на имущество по такому объекту нужно платить с момента его ввода в эксплуатацию. Подтверждают это мнение и специалисты Минфина России (письмо от 03.08.06 № 03-06-01-04/151).
Вычет при продаже имущества зависит от того, как долго вы им владели
«. Два года назад я получила по наследству квартиру, которая была оформлена на родителей. В этом году квартиру продала. Имею ли я в этом случае право на имущественный вычет. »
Из письма бухгалтера Лидии Субботиной, Москва
Отвечала Инна Михайлова, эксперт «УНП»
Если есть возвраты, комиссия выгоднее купли-продажи
«. Наша компания занимается производством и продажей продуктов питания. По условиям договора купли-продажи магазины имеют право вернуть нам нереализованный товар с истекшим сроком годности. Можно ли признать убытки от возврата товаров в налоговом учете. »
Из письма главного бухгалтера Елены Абакумовой, г. Москва
По мнению налоговиков, если право собственности на эти товары уже перешло к покупателю, то их возврат нужно рассматривать как обычную реализацию. В сложившейся ситуации получается, что вы приобретаете испорченный товар по стоимости, которая превышает реальную цену такого товара. На этом основании чиновники делают вывод, что расходы на выкуп товара в этом случае не соответствуют критериям статьи 252 Налогового кодекса, поэтому не могут уменьшать базу по налогу на прибыль. Такие разъяснения налоговики дали в письме Управления ФНС России по г. Москве от 26.06.07 № 20-12/060196.
С этим можно поспорить. Дело в том, что условие о вашей обязанности принять от покупателя нереализованный и просроченный товар прямо указано в договоре и направлено на сохранение дальнейших партнерских отношений с покупателями.
Отвечала Светлана Князева, эксперт «УНП»
Подпись в счете-фактуре обязательна
«. Мы получили от поставщика счет-фактуру, в котором нет подписи ни главного бухгалтера, ни руководителя. Иногда нам поступают счета-фактуры, подписанные не руководителем, а другим лицом, например финансовым директором. Можно ли заявить вычет по таким счетам-фактурам. »
Из письма бухгалтера Софии Годуновой, г. Москва
Когда счет-фактура вообще не подписан, он не может служить основанием для принятия к вычету НДС. Вычеты по налогу предоставляются только по правильно оформленным счетам-фактурам. Реквизиты, обязательные для заполнения в счете-фактуре, указаны в пунктах 5, 6 статьи 169 Налогового кодекса и требуют, чтобы счет-фактура был подписан руководителем и главным бухгалтером организации либо иным лицом, уполномоченным на это приказом или доверенностью.
Изменение или дополнение реквизитов «руководитель организации» и «главный бухгалтер» счета-фактуры законом не предусмотрено. Вместе с тем, если в этих полях указаны должность и подпись лица, которое уполномочено подписывать счет-фактуру от имени компании, такой документ дает право на вычет. Подтверждают это и налоговики (письмо УФНС России по г. Москве от 25.05.07 № 19-11/048795). Кстати, копия приказа продавца о том, что его сотрудник (не являющийся руководителем или главным бухгалтером) уполномочен подписывать счета-фактуры, обезопасит вас при налоговой проверке.