код операции прослеживаемости 17 или 21 в 1с 8 что выбрать

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): порядок автоматического отражения в отчетности операций с прослеживаемыми товарами (+ видео)

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.95.24.

С 01.07.2021 на всей территории Российской Федерации вводится в действие национальная система прослеживаемости товаров (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371).

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие операции с прослеживаемыми товарами, обязаны отчитываться по таким операциям начиная с III квартала 2021 года.

Состав отчетности по операциям с прослеживаемыми товарами зависит от того, является ли организация или ИП плательщиком НДС.

Плательщики НДС отражают:

Неплательщики НДС все операции с прослеживаемыми товарами отражают в Отчете об операциях.

Начиная с версии 3.0.95 в «1С:Бухгалтерии 8» добавлена возможность учета прослеживаемых товаров по регистрационным номерам партий товаров (РНПТ).

С чего начать учет прослеживаемых товаров в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) см. здесь.

В программе при регистрации операции с прослеживаемыми товарами автоматически определяется, каким образом данная операция будет отражена в отчетности.

Например, если плательщик НДС покупает прослеживаемый товар и получает счет-фактуру от поставщика, то при проведении документа поступления наряду с другими регистрами дополнительно вводятся записи в регистры:

Если же прослеживаемый товар приобретает неплательщик НДС, то при проведении документа поступления также дополнительно вводятся записи в регистры:

Отчет об операциях заполняется автоматически по данным информационной базы.

Источник

Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8»: учет прослеживаемых основных средств

Мы продолжаем серию «Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8», в которой регулярно рассказываем об изменениях в новых версиях решения, о том, что в них появилось интересного, важного и полезного для бухгалтера.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.103 добавлена возможность учета прослеживаемых основных средств по регистрационным номерам партий товаров (РНПТ).

Организация обязана вести учет РНПТ по основному средству до момента его физического выбытия в результате передачи или списания (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ).

Прослеживаемыми основными средствами в целях учета РНПТ в программе признаются:

Если для создании основных средств используется оборудование, то справочник по оборудованию заполняется следующим образом:

Аналогично заполняется справочник для номенклатуры с видом Оборудование к установке.

Всю информацию серии можно найти по тэгу «самое новое в 1С:Бухгалтерии». Или просто следите за нашими новостями!

Источник

Код операции прослеживаемости 17 или 21 в 1с 8 что выбрать

Дата публикации 11.10.2021

Вид необходимой отчетности зависит от того, является ли участник оборота прослеживаемого товара плательщиком НДС, а также от вида операции, выполняемой с таким товаром.

Реализация (приобретение) прослеживаемых товаров

При продаже прослеживаемых товаров продавец обязан составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости (п. 13 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108, далее – Положение № 1108).

Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура (в т. ч. корректировочный). При реализации прослеживаемого товара в счете-фактуре указываются:

Неплательщики НДС или освобожденные от обязанностей по его уплате оформляют универсальный передаточный документ (УПД) с функцией «ДОП», в том числе корректировочный, в котором также отражаются реквизиты прослеживаемости.

В дальнейшем плательщики НДС сведения об операциях по реализации (приобретению у плательщика НДС) прослеживаемых товаров отражают в декларации по НДС за соответствующий налоговый период. Необходимая информация (о единицах измерения таких товаров, их количестве в единице измерения, а также стоимости и РНПТ) указываются в разделах 8 (строки 200 – 230) и 9 (строки 221 – 224) декларации.

Сведения о приобретении прослеживаемого товара у неплательщика НДС подлежат отражению в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (п. 32 и 33 Положения № 1108).

Форма и формат отчета, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. В нем, как и в декларации, указывается информация о единицах измерения таких товаров, их количестве в единице измерения, а также стоимости и РНПТ (графы 11 – 13). При этом в графе 3 отчета необходимо указать код вида операции «17». Подается отчет не позднее 25-числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сведения об остатках прослеживаемых товаров, а также операции по уничтожению прослеживаемых товаров в декларации не отражаются.

Если прослеживаемый товар реализован (приобретен) неплательщиком НДС, то в этом случае не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), он должен представить в ИФНС отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (п. 32 и 33 Положения № 1108), указав в графе 3 отчета код вида операции «17»).

Иные операции с прослеживаемым товаром

Сведения об иных операциях (например, уничтожение) участники оборота (независимо от применяемой системы налогообложения) обязаны подавать в налоговые органы в виде отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (т. е. такой же отчет, который подается неплательщиками НДС при реализации/приобретении прослеживаемых товаров). Но в этом случае в графе 3 отчета необходимо указать соответствующий код вида операции, например:

Полный перечень кодов см. в приложении № 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Представляется такой отчет в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Остатки прослеживаемых товаров

Товары, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110, подлежат прослеживаемости, если они соответствуют определенным условиям (подробнее см. здесь). Это правило применяется и в отношении товаров из перечня, приобретенных до 08.07.2021.

Соответственно, чтобы произвести какую-либо операцию с таким товаром, на него нужно получить РНПТ. Для этого в ФНС России направляется уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. Форма и формат уведомления, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (действует с 11.09.2021).

При этом подается такое уведомление перед совершением операций с прослеживаемым имуществом (подробнее см. Как отчитываться по остаткам прослеживаемых товаров?).

Исключение предусмотрено для розничных магазинов. Они могут не подавать соответствующее уведомление, если прослеживаемый товар (п. 28 Положения № 1108, письмо ФНС России от 09.09.2021 № ЕА-4-15/11185@):

Этот порядок применяется всеми участниками оборота прослеживаемых товаров независимо от применяемой системы налогообложения (т. е. в этом случае неважно, является ли организация (ИП) плательщиком НДС или нет).

Иная отчетность (кроме уведомления) в отношении остатков не подается. Необходимость представления отчета о прослеживаемых товарах или отражения сведений о них в декларации появляется только при осуществлении соответствующих операций (продажа, ликвидация и т. п.).

Источник

Отражение в 1С покупки прослеживаемых товаров у плательщиков НДС

Покупка прослеживаемых товаров у плательщика НДС

В соответствии с Положением о национальной системе прослеживаемости (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108) прослеживаемость осуществляется в отношении товаров, приведенных в Перечне товаров, подлежащих прослеживаемости (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110), при выполнении одного из следующих условий:

товары ввезены на территорию РФ и выпущены в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления;

товары ввезены на территорию РФ и не помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления в связи с конфискацией или обращением в собственность (доход) РФ иным способом;

товары ввезены на территорию РФ и не помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления в связи с обращением взыскания на них по решению суда в счет уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин;

товары задержаны таможенными органами в соответствии с главой 51 ТК ЕАЭС, не востребованы в сроки, установленные пунктами 1 и 2 ст. 380 ТК ЕАЭС, лицами, обладающими полномочиями в отношении таких товаров;

товары ранее ввезены на территорию РФ и фактически находятся на территории РФ на дату вступления в силу Перечня товаров (изменений к нему) (п. 3 Положения № 1108).

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ, в целях реализации национальной системы прослеживаемости налогоплательщики НДС при реализации прослеживаемых товаров обязаны:

указывать в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) реквизиты прослеживаемости: регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости; количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости; количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (п.п. 5, 5.2 ст. 169 НК РФ).

Участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, являющиеся налогоплательщиками НДС (не освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС), при реализации прослеживаемых товаров выставляют счета-фактуры, в том числе корректировочные, без использования шифровальных средств в целях ограничения возможности доступа к ней исключительно получателем (пп. «в» п. 13 Положения № 1108).

При этом покупатели (организации или индивидуальные предприниматели (ИП)) при приобретении прослеживаемых товаров обязаны обеспечить получение счетов-фактур, в том числе корректировочных, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (ЭДО) (п. 1.2 ст. 169 НК РФ).

Отражение в «1С:Бухгалтерии 8» покупки прослеживаемых товаров у плательщиков НДС

Обмен электронным универсальным передаточным документом при покупке прослеживаемых товаров рассмотрим на примере получения электронного счета-фактуры и документа об отгрузке прослеживаемых товаров (УПД) в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0.

Пример

Этапы получения электронного счета-фактуры и документа об отгрузке прослеживаемых товаров (УПД) в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0:

Получение и отражение в учете входящего УПД

С 01.01.2020 действует формат электронного УПД, утв. приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ «Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме».

Получение электронного счета-фактуры и документа об отгрузке прослеживаемых товаров (электронного УПД) от продавца производится:

При построении взаимоотношений с конкретным контрагентом на закладке Настройки получения в форме Настройка отражения документов в учете можно установить способ обработки поступающих электронных документов: Автоматически или Вручную в форме электронного документа.

Если в настройках получения будет стоять способ обработки Вручную в форме электронного документа, то при получении электронного УПД в папке Отразить в учете в графе Отражение в учете будет стоять гиперссылка со значением Создать документы, при переходе по которой откроется форма Подбор документов учета для создания соответствующих документов в учетной системе. Кроме создания новых документов в форме Подбор документов учета можно также подобрать существующие или перезаполнить текущие документы.

Полученный от продавца электронный УПД автоматически помещается в папку Отразить в учете списка входящих документов формы Текущие дела ЭДО. При этом, исходя из произведенной настройки, в графе Отражение в учете сразу появится гиперссылка на новые автоматически созданные документы учета («2 документа»), рис. 1.

Рис. 1. Получение от продавца электронного УПД

Просмотреть содержимое поступившего электронного УПД можно, дважды щелкнув по активной строке из списка Текущие дела ЭДО (кроме гиперссылки в графе Отражение в учете), рис. 1.

В форме просмотра поступившего электронного УПД отражаются в том числе и сведения о РНПТ в отношении приобретенных прослеживаемых товаров (рис. 2).

Рис. 2. Форма просмотра поступившего электронного УПД

На соответствующих закладках формы просмотра поступившего электронного УПД отражается информация о подписях электронного документа, а также текст сопроводительной записки при ее наличии.

Открыть новые документы учетной системы Поступление (акт, накладная, УПД) и Счет-фактура полученный можно:

по гиперссылке в графе Отражение в учете из списка входящих документов формы Текущие дела ЭДО, выбрав соответствующее значение в открывающейся форме Выберите значение (рис. 1);

по гиперссылке в строке Документ учета из формы просмотра поступившего электронного УПД (рис. 2);

В учетной системе документы Поступление (акт, накладная, УПД) и Счет-фактура полученный будут сформированы датой получения файла электронного УПД. Если фактическая дата поступления товаров отличается от даты получения электронного УПД, то дату документа Поступления (акт, накладная, УПД) необходимо скорректировать, т. е. привести в соответствие с реальным фактом хозяйственной жизни. При этом следует учитывать, что в документе Счет-фактура полученный дата поступления счета-фактуры, отраженная в поле Получен, должна остаться неизменной, т. е. соответствовать реальной дате получения электронного УПД, в состав которого входит счет-фактура.

Обратите внимание, национальная система прослеживаемости применяется с 08.07.2021 (с даты вступления в силу Постановлений Правительства РФ от 01.07.2021 №№ 1108, 1109, 1110), при этом пример в данной статье по обмену электронным УПД, содержащим сведения о прослеживаемых товарах, подготовлен до 08.07.2021. Поскольку обмен электронными документами производится в реальном времени, следует абстрагироваться от даты получения электронного УПД (и иных служебных документов).

В информационной строке состояния электронного обмена документа Поступление (акт, накладная, УПД) будет содержаться гиперссылка Требуется подписание (рис. 3).

Рис. 3. Отражение поступления прослеживаемых товаров

Перед проведением документа Поступление (акт, накладная, УПД) необходимо заполнить поле Склад.

Если приобретаются прослеживаемые товары (или прослеживаемые товары и товары, не подлежащие прослеживаемости), то в табличной части документа Поступление (акт, накладная, УПД) в строках, содержащих прослеживаемые товары, будут размещены (рис. 3):

При поступлении в организацию прослеживаемых товаров необходимо проверить достоверность сведений о РНПТ, указанных в поступившем от продавца и УПД и, соответственно, отраженных в документе Поступление (акт, накладная, УПД).

В новом документе Счет-фактура полученный, который также формируется на основании полученного электронного УПД, автоматически заполняются сведения:

о продавце (поле Контрагент);

номере и дате составления входящего счета-фактуры (поля Счет-фактура № и от);

стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) и сумме предъявленного НДС.

Состояние обменного процесса в отношении полученного электронного УПД отражается в информационной строке документа Счет-фактура полученный, где будет размещена гиперссылка Требуется подписание.

Если товар приобретен у данного продавца впервые и номенклатуры продавца и покупателя не синхронизированы, то в программе не будут автоматически созданы документы Поступление (акт, накладная, УПД) и Счет-фактура полученный. В этом случае в форме Текущие дела ЭДО в списке входящих документов в папке Отразить в учете в графе Отражение в учете будет специальным значком отмечен входящий электронный документ и размещена гиперссылка Сопоставить номенклатуру.

В форме Сопоставление номенклатуры, которую можно открыть по гиперссылке в графе Отражение в учете или по кнопке Сопоставить номенклатуру, необходимо:

заполнить поле Номенклатура, выбрав соответствующую позицию из справочника Номенклатура, или создать новую;

нажать кнопку Сохранить и закрыть.

Такие действия по синхронизации номенклатуры выполняются один раз. В дальнейшем при поступлении от того же продавца тех же товаров сведения о них (наименование, счета учета) будут заполняться в документе Поступление (акт, накладная) автоматически.

После проведения сопоставления в форме Текущие дела ЭДО в списке входящих документов в папке Отразить в учете появится гиперссылка Создать документы, по которой следует перейти в форму Подбор документов учета для формирования соответствующих документов учетной системы, т. е. документов Поступление (акт, накладная) и Счет-фактура полученный, как было описано ранее.

Обработка подтверждения оператора и формирование извещения о получении УПД

Покупатель получает от оператора ЭДО не только входящий УПД, но и подтверждение даты отправки файла счета-фактуры (файла УПД) ему оператором ЭДО. Дата отправления, указанная в этом подтверждении оператора, будет признаваться датой получения счета-фактуры покупателем (п. 9 Порядка обмена, утв. приказом Минфина России от 05.02.2021 № 14н).

Просмотреть содержимое поступившего подтверждения оператора можно, дважды щелкнув по соответствующей строке в форме просмотра поступившего электронного УПД. Дата отправки оператором ЭДО файла электронного счета-фактуры будет отражена в строке Получен документа Счет-фактура полученный.

Обратите внимание, при формировании нового документа Счет-фактура полученный на основании поступившего электронного счета-фактуры (электронного УПД) программа автоматически проставляет в поле Получен дату формирования документа учетной системы. Как правило, подтверждение оператора ЭДО поступает одновременно с файлом счета-фактуры, и дата, указанная в подтверждении оператора ЭДО, совпадает с датой формирования документа Счет-фактура полученный. Если после получения подтверждения оператора ЭДО указанная в этом подтверждении дата отправки файла счета-фактуры оператором покупателю будет иной, то дата, изначально указанная в поле Получен, будет автоматически скорректирована.

Если полученный УПД служит основанием для заявления налогового вычета по НДС и в поле Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения документа Счет-фактура полученный проставлен флаг, то поступивший УПД будет зарегистрирован в книге покупок налогового периода его получения (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Если сторонами сделки согласована обязанность покупателя направлять продавцу извещение о получении счета-фактуры (УПД) в соответствии с пунктом 19 Порядка обмена (утв. приказом Минфина России от 05.02.2021 № 14н), то покупатель должен сформировать, подписать и отправить извещение о получении счета-фактуры (УПД) для продавца.

Формирование извещения происходит в программе автоматически. Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то служебные документы будут сразу автоматически подписаны. Подписать и отправить сформированные извещения можно также из списка Текущие дела ЭДО.

Если в настройке параметров обмена электронными документами присутствует флаг в строке Отложенная отправка электронных документов, то фактическая отправка подготовленных электронных документов будет производиться:

из формы просмотра поступившего электронного УПД по кнопке Отправить;

из списка Текущие дела ЭДО по кнопке Отправить и получить;

Формирование и отправка продавцу информации об оформляемой сделке

Если претензий к показателям УПД нет, то покупатель должен сформировать, подписать и отправить УПД (информацию покупателя).

Сформировать УПД (информацию продавца) покупатель может:

по кнопке Подписать и отправить из списка входящих документов формы Текущие дела ЭДО;

выполнив команду Подписать и отправить из формы просмотра поступившего электронного УПД (см. рис. 2).

Просмотреть содержимое электронного УПД (информации покупателя) можно:

из списка Текущие дела ЭДО.

Обратите внимание, в УПД (информации покупателя) в качестве даты получения (приемки) товаров будет указана дата формирования документа учетной системы Поступление (акт, накладная, УПД), т. е. фактическая дата приемки товаров, вне зависимости от того, когда был сформирован и подписан файл документа УПД (информация покупателя).

На соответствующих закладках формы просмотра УПД (информации покупателя) отражается информация о подписях и статусах электронного документа, а также текст сопроводительной записки при ее наличии.

Сформированную информацию покупателя необходимо подписать и отправить продавцу. Эти процедуры выполняются в порядке, предусмотренном для подписания и отправки всех электронных документов.

После отправки оператору УПД (информации покупателя) покупатель должен получить от оператора ЭДО подтверждение о получении УПД (информации покупателя).

До момента получения этого служебного документа в списке Текущие дела ЭДО поступивший электронный УПД будет размещаться в папке На контроле списка входящих документов.

После поступления от оператора ЭДО подтверждения о получении УПД (информации покупателя) обмен электронным УПД у покупателя будет завершен.

После завершения обмена электронным УПД в строке состояния документов Поступление (акт, накладная, УПД) и Счет-фактура полученный будет отражена гиперссылка Завершен. В форме просмотра электронного УПД можно удостовериться, что документ подписан обеими сторонами сделки, а также в том, что все необходимые служебные документы, сопровождающие обмен электронным УПД, получены и отправлены.

Перейти в режим просмотра электронного УПД можно:

выполнив команду Просмотреть электронный документ из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, из документа Поступление (акт, накладная, УПД) или документа Счет-фактура полученный;

по гиперссылке Завершен в строке Состояние ЭДО.

Источник

Прослеживаемость товаров в 2021 году в 1С. Ответы на частые вопросы по прослеживаемости товаров

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Цель — контролировать ввозимые товары от импортера до покупателя, т. о. сократить долю нелегально ввозимых товаров.

Какие товары попадают под прослеживаемость

1. В перечне товаров, подлежащих прослеживаемости, указаны коды ТН ВЭД. Означает ли это, что прослеживаемости подлежат только товары, ввезенные из ЕАЭС?

Прослеживаемости подлежат товары, перечень которых утвержден постановлением Правительства России от 01.07.2021 № 1110 (далее – постановление № 1110), при условии, что они ввезены на территорию РФ из любой третьей страны и выпущены для внутреннего потребления (п. 3 Положения о национальной системе прослеживаемости, утв. постановлением Правительства России от 01.07.2021 № 1108, далее – Положение № 1108).

2. Как присваивается РНТП при ввозе товаров из стран ЕАЭС?

При ввозе прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС необходимо подать уведомление о ввозе в ФНС России ( п. 25 Положения № 1108). Такое уведомление подается в электронной форме через оператора ЭДО в течение 5 рабочих дней с даты постановки этих товаров на учет.

До утверждения формы и формата такого уведомления ФНС России рекомендует использовать формы из письма от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@.

На основании этого уведомления ФНС России в срок не позднее следующего календарного дня с даты получения уведомления присваивает РНПТ и сообщает его участнику также через оператора ЭДО.

Уведомление может подать не только участник самостоятельно, но и его уполномоченный представитель. Однако в этом случае участник обязан обеспечить получение этим лицом РНПТ.

3. Как присваивается РНТП при ввозе товаров из третьих стран (кроме стран ЕАЭС)?

При ввозе прослеживаемых товаров из любых третьих стран (кроме стран ЕАЭС) регистрационный номер партии товаров (РНПТ) присваивает участник оборота прослеживаемых товаров самостоятельно на основе (п. 2 Положения № 1108):

4. Как плательщику НДС отражать приобретение прослеживаемого товара для собственных нужд в отчетности?

Все участники оборота прослеживаемых товаров при продаже прослеживаемых товаров обязаны составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости (п. 13 Положения № 1108).

Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура, а для неплательщиков или освобожденных от обязанностей плательщиков НДС – универсальный передаточный документ (УПД), в том числе исправленный.

Форматы счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (выполнении работ, передаче имущественных прав, оказании услуг) утверждены приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@.

Указанный формат может использоваться как:

Если прослеживаемый товар приобретен для собственных нужд у плательщика НДС, то покупатель может получить от поставщика счет-фактуру в виде электронного документа с функцией «СЧФ» или с функцией «СЧФДОП». На основании этого документа при соблюдении остальных требований покупатель может НДС по прослеживаемому товару заявить к вычету в декларации по НДС. Такая декларация и будет тем видом отчета, который необходимо сдать в отношении приобретенного прослеживаемого товара.

Однако стоит помнить, что плательщик НДС, который приобрел тот или иной товар, может не иметь права на налоговый вычет (при использовании приобретения в деятельности, не облагаемой НДС), перенести вычет на более поздние периоды либо вообще отказаться от его применения. Отметим, что и в этом случае у налогоплательщика-покупателя отсутствует обязанность сдавать какую-либо иную отчетность.

Если прослеживаемый товар приобретен у неплательщика НДС, то покупатель получит от продавца электронный УПД (с функцией «ДОП»).

В этом случае покупатель не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), должен представить отчет об операциях с прослеживаемыми товарами (п. 32 и 33 Положения № 1108).

Форма отчета в настоящее время не утверждена. Однако ФНС России рекомендует использовать форму из приложения № 4 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. При заполнении этого отчета необходимо указать код вида операции «17» ( коды см. в приложении № 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приложением № 8 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@).

5. Какую отчетность сдавать неплательщику НДС при приобретении прослеживаемых товаров для собственных нужд?

Все участники оборота прослеживаемых товаров при продаже прослеживаемых товаров обязаны составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости (п. 13 Положения № 1108). Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура (в том числе корректировочный), а для неплательщиков или освобожденных от обязанностей плательщиков НДС – универсальный передаточный документ (УПД), в том числе корректировочный.

Форматы счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (выполнении работ, передаче имущественных прав, оказании услуг) утверждены приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@.

Указанный формат может использоваться как:

Неплательщики НДС, получив от продавца один из указанных выше электронных документов и приняв прослеживаемый товар на учет, должны не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), сдать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами (п. 32 и 33 Положения № 1108).

Форма отчета в настоящее время не утверждена. Однако ФНС России рекомендует использовать форму из приложения № 4 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. При заполнении этого отчета необходимо указать код вида операции «17» (коды см. в приложении № 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приложением № 8 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@).

6. Приобретенный прослеживаемый товар сразу списан в производство (учет в расходах). Нужно ли представлять какую-то отчетность?

Такое выбытие может произойти в результате:

Таким образом, если при передаче в производство прослеживаемый товар перестанет существовать и вместо него будет произведено иное имущество, то необходимо представить отчет об операции. Если же прослеживаемый товар будет продолжать использоваться в неизменном виде (например, монитор будет установлен сотруднику), то оснований для представления отчета при передаче в производство нет. И такой отчет нужно подать только тогда, когда имущество будет списано и уничтожено (утилизировано) или произойдет иное событие, в результате которого право собственности на имущество будет прекращено.

Отчет предоставляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), в котором произошло выбытие (п. 32 и 33 Положения № 1108). Форма отчета в настоящее время не утверждена. Однако ФНС России рекомендует использовать форму из приложения № 4 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. При заполнении этого отчета в связи с выбытием необходимо указать соответствующий код вида операции (коды см. в приложении № 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приложением № 8 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@):

7. Какую отчетность сдавать при принятии прослеживаемого товара в качестве ОС после покупки?

Такое выбытие может произойти в результате захоронения, обезвреживания, утилизации или уничтожения, безвозвратной утраты товаров вследствие действия непреодолимой силы, конфискации, передачи в производство и (или) на переработку (в том числе в качестве давальческого сырья (материалов), комплектующих, для изготовления новых товаров).

Прием имущества к учету в качестве ОС к таким случаям не относится. Поэтому до момента физического выбытия такого имущества (уничтожения, безвозвратной утраты и т. п., а также реализации) это имущество продолжает участвовать в обороте.

Это означает, что по факту принятия такого имущества на учет в качестве ОС покупатель никаких специальных записей в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами не производит.

8. Как отчитываться по остаткам прослеживаемых товаров?

Например, импортные холодильники, числящиеся в организации на 08.07.2021 в составе ОС, также относятся к прослеживаемому товару и должны быть введены в оборот путем подачи уведомления об остатках прослеживаемого товара и получения на него РНПТ.

Однако законодательство не требует производить незамедлительное и одномоментное получение РНПТ на такое имущество.

Можно направить в ФНС России уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, в случае необходимости совершения операций с этим имуществом, например, ликвидацией, продажей и т. д.

После получения РНПТ производимые с таким имуществом операции необходимо отразить:

При выбытии в отчете об операциях указывается остаточная стоимость выбывающего имущества. Если на момент выбытия ОС полностью самортизировано, то проставляется нулевое значение.

9. Как сдавать отчетность о продаже прослеживаемых товаров, бывших в употреблении до введения прослеживаемости?

Например, импортные холодильники, числящиеся в организации на 08.07.2021 в составе ОС, также относятся к прослеживаемому товару. Значит, их реализация после 08.07.2021 должна производиться с обязательным указанием РНПТ либо в выставляемых электронных счетах-фактурах (УПД(СЧФ) или УПД(СЧФДОП)) (п. 5 ст. 169 НК РФ), либо в электронных первичных документах (УПД(ДОП)) (п. 13 Положения № 1108).

Операция по реализации будет отражена в соответствующей отчетности, представляемой не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом):

Источник