код операции для заполнения декларации по ндс в 1с
Коды видов операций по НДС в 2021 году
Код вида операции в учетных регистрах в 2021 году
Учетные регистры по НДС — это книга покупок, книга продаж и журнал учета счетов-фактур. Код вида операции (КВО) по НДС для учетных регистров состоит из двух цифр, которые указывают в табличной части документа.
Двузначный код каждой операции смотрите в Приложении к Приказу ФНС РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. На 2021 год здесь собрано 24 кода: от 01 до 32, с их подробным описанием.
Это далеко не полный перечень двузначных кодов. Есть еще рекомендованные КВО по НДС, которые закреплены в Письмах ФНС России.
Коды из Письма от 16.01.2018 № СД-4-3/480@ собраны в таблице ниже, так как их назначение зависит от вида документа.
| КВО | Описание |
|---|---|
| Журнал учета счетов-фактур | |
| 33 | Регистрация СФ, полученных при получении оплаты предстоящих поставок сырых шкур (лома) от налоговых агентов |
| 34 | Регистрация СФ, полученных комиссионером при отгрузке шкур и лома налоговому агенту |
| Книга покупок налогового агента | |
| 41 | Регистрация СФ при использовании вычетов по НДС, исчисленных при перечислении полной или частичной оплаты |
| 42 | Регистрация СФ при использовании вычетов по НДС, рассчитанных при отгрузке или при увеличении стоимости отгрузок |
| 43 | Регистрация СФ при использовании вычетов сумм НДС, рассчитанных с полной или частичной оплаты, подлежащих вычету с даты отгрузки |
| 44 | Регистрация СФ при использовании вычетов по НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок |
| Книга покупок продавца | |
| 34 | Регистрация СФ при уменьшении стоимости отгрузок |
| Книга продаж продавца | |
| 33 | Регистрация СФ при поступлении оплаты предстоящих поставок сырых шкур и лома |
| 34 | Регистрация СФ при отгрузке сырых шкур и лома и при увеличении стоимости отгрузок |
| Книга продаж налогового агента | |
| 41 | Регистрация СФ при расчете НДС с полной или частичной оплаты |
| 42 | Регистрация СФ при расчете НДС с отгрузки или при увеличении стоимости отгрузки |
| 43 | Регистрация СФ при восстановлении НДС при получении оплаты от покупателя |
| 44 | Регистрация СФ при восстановлении НДС в случае уменьшения стоимости отгрузки |
В Письме от 14.05.2019 № СД-4-3/8916@ закрепили код 45, его указывайте при применении вычетов при покупке у зарубежной компании, состоящей на учете в налоговой, электронных услуг (п. 2.1 ст. 171 НК РФ).
Обращайте внимание на дату соответствующего письма. Применять КВО из писем, которые вступили в силу после отчетного периода, можно только в последующие периоды. Обратной силы закон не имеет.
Коды видов операций в декларации по НДС в 2021 году
При заполнении декларации используйте семизначные коды КВО, которые закреплены в Приложении №1 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Коды разбиты на пять групп по разным операциям, которые:
С 2021 года Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ изменили форму декларации по НДС. И вместе с этим в 2021 году появилось несколько новых КВО по НДС:
Ведите налоговый учет по НДС в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно назначать КВО на каждую операцию, а затем он автоматически будет подставляться в налоговые регистры и декларацию. Всем новичкам мы дарим бесплатный доступ на 14 дней.
Заполнение реестров документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС
Электронные реестры документов по НДС для экспортеров
Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС экспортеры должны представить в налоговую инспекцию копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов. Весь список перечислен в статье 165 НК РФ. С 01.10.2015 экспортеры получили право сократить количество бумаг – пункт 15 статьи 165 НК РФ позволяет вместо копий документов отправить в ИФНС их электронные реестры (Федеральный закон от 29.12.2014 № 452-ФЗ). Формы и форматы реестров утверждены приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 (вступил в силу 17.11.2015).
Автозаполнение «Реестра по НДС: Приложение 5» в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
Один из самых востребованных пользователями реестров — Реестр по НДС: Приложение 5 (реестр полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов) заполняется автоматически начиная с релиза 3.0.43.50 «1С:Бухгалтерии 8».
Для использования возможностей программы по учету грузовых таможенных деклараций при экспорте, а также для автоматического формирования реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов, предназначенного для подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, в разделе Главное —> Функциональность на закладке Торговля необходимо установить флаг Экспорт товаров (рис. 1).
Рис. 1. Настройка функциональности по учету таможенных деклараций по экспорту
Для регистрации таможенных деклараций и товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации, предназначен документ Таможенная декларация (экспорт) (рис. 2), доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Продажи.
Рис. 2. Таможенная декларация (экспорт)
В шапке документа указываются следующие реквизиты:
В табличной части (Сопроводительные документы) указываются следующие реквизиты:
Также в документе Таможенная декларация (экспорт) можно заполнить Примечание – информацию в произвольной форме об иных документах, относящихся к операции, представляемых одновременно с налоговой декларацией по НДС.
После регистрации в учетной системе регламентного документа Подтверждение нулевой ставки НДС сведения из таможенных деклараций и товаросопроводительных документов используются для автоматического заполнения реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов, предназначенного для подтверждения нулевой ставки НДС (Приложение № 5 к приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427).
Для составления этого реестра в едином рабочем месте 1С:Отчетность предназначен регламентированный отчет Реестр по НДС: Приложение 5. Открыть его можно из группы отчетов Налоговая отчетность (если выбрать группировку видов отчетов по категориям) или из группы отчетов ФНС (если выбрать группировку видов отчетов по получателям). Пример заполненного отчета представлен на рисунке 3.
Рис. 3. Реестр по НДС: Приложение 5
Сформированный реестр для подтверждения ставки 0 % по НДС можно отправить в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (кнопка Отправить).
Код операции для заполнения декларации по ндс в 1с
Дата публикации 04.10.2021
Использован релиз 3.0.103
Налогоплательщики НДС, являющиеся участниками оборота прослеживаемых товаров, должны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представить в ФНС России:
В 3 квартале 2021 года налогоплательщик НДС осуществил следующие операции:
1. Приобретение прослеживаемых товаров у налогоплательщиков НДС с последующей корректировкой стоимости с связи с предоставлением ретроспективной скидки
Поступление прослеживаемых товаров от продавца-налогоплательщика НДС в программе регистрируется с помощью документов «Поступление (акт, накладная, УПД)» (рис. 1) и «Счет-фактура полученный» (рис. 3).
Если приобретаются прослеживаемые товары (или прослеживаемые товары и товары, не подлежащие прослеживаемости), то в табличной части документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» в строках, содержащих прослеживаемые товары, будут размещены:
После проведения документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые товары», «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 2).
В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по приобретению прослеживаемых товаров будет отражена в книге покупок и, следовательно, в декларации по НДС.
Даже если покупатель не будет реализовывать свое право на налоговый вычет или перенесет вычет на следующие налоговые периоды, т.е. в отчетном периоде будет отсутствовать запись в книге покупок, то такая операция все равно не отражается в Отчете об операциях.
Если отгрузка товаров была оформлена продавцом с помощью универсального передаточного документа с функцией счета-фактуры и документа на отгрузку, и в документе «Поступление (акт, накладная, УПД)» переключатель под табличной частью будет переведен в положении УПД, то перейти в документ «Счет-фактура полученный» (рис. 3) можно из списка связанных документов 
документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» ( рис. 1).
При проведении документа будет внесена записи в регистр прослеживаемости «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 5). Запись в регистр «Прослеживаемые товары» не производится, так как изменение стоимости не связано с изменением количества прослеживаемых товаров и РНПТ.
В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по уменьшению стоимости прослеживаемых товаров будет отражена в книге продаж и, следовательно, в декларации по НДС.
2. Приобретение прослеживаемых товаров у неплательщика НДС с последующим уточнением РНПТ
Поступление прослеживаемых товаров, приобретенных у продавца, применяющего УСН, в программе регистрируется с помощью документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» (рис. 7).
По прослеживаемым товарам в табличной части документа «Поступление (акт, накладная. УПД)» в строках, содержащих прослеживаемые товары, будут размещены:
При проведении документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые товары», «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 8).
В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по приобретению прослеживаемых товаров будет отражена в Отчете об операциях с кодом «17», который соответствует приобретению товара (в собственность), в том числе участниками оборота прослеживаемых товаров, являющимися налогоплательщиками НДС, при приобретении (получении) прослеживаемых товаров у участников оборота, применяющих специальные налоговые режимы, а также освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (Приложение № 1 к Порядку заполнения Отчета об операциях, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@).
При проведении документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые товары», «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 10).
3. Приобретение ОС у налогоплательщика НДС
Если покупатель приобретает у налогоплательщика НДС имущество (холодильник), которое будет использовать в своей деятельности в качестве основного средства, то поступление такого имущества отражается в учетной системе с помощью документа «Поступление ОС» (рис. 11) и «Счет-фактура полученный» (рис. 14).
Следует учитывать, что указанный в документе поступления РНПТ закрепляется за данным основным средством. Т.е. списание этого РНПТ будет производиться только в случае выбытия этого ОС (например, в связи с утилизацией, уничтожением, дальнейшей реализацией и т.д.).
При внесении сведений о поступившем ОС следует обратить внимание на обязательность проставления отметки «Прослеживаемый товар» и указания кода ТН ВЭД (рис. 12).
При проведении документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые основные средства», «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 13 ).
В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по приобретению прослеживаемых товаров будет отражена в книге покупок и, следовательно, в декларации по НДС.
Если отгрузка товаров была оформлена продавцом с помощью первичного учетного документа и счета-фактуры, и в документе «Поступление ОС» переключатель под табличной частью не стоит в положении УПД, то для формирования документа «Счет-фактура полученный» необходимо под табличной частью документа «Поступление ОС» в поле «Счет-фактура» внести реквизиты счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать.
Перейти в новый сформированный документ «Счет-фактура полученный» (рис. 14) можно, пройдя по гиперссылке в строке «Счет-фактура» документа «Поступление ОС» ( рис. 11).
4. Приобретение составного ОС у налогоплательщика НДС
При отражении сведений о прослеживаемых товарах, входящих в состав ОС, необходимо в форме ввода данных по РНПТ:
При проведении документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые основные средства», «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 16 ).
В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по приобретению прослеживаемых товаров будет отражена в книге покупок и, следовательно, в декларации по НДС.
Если отгрузка ОС была оформлена продавцом с помощью универсального передаточного документа с функцией счета-фактуры и документа на отгрузку, и в документе «Поступление ОС» переключатель под табличной частью стоит в положении УПД, то перейти в документ «Счет-фактура полученный» (рис. 17) можно из списка связанных документов документа «Поступление ОС» ( рис. 15).
5. Реализация прослеживаемых товаров с последующей корректировкой стоимости в связи с возвратом части товаров по причине брака
Реализация прослеживаемых товаров оформляется документом «Реализация (акт, накладная, УПД)», в котором могут быть отражены и прослеживаемые товары (причем, как приобретенные в 3 квартале 2021 года, так и числящиеся в учете на 08.07.2021), и непрослеживаемые товары (рис. 18).
В табличной части документа «Реализация (акт, накладная. УПД)» будут размещены:
Подбор РНПТ для каждого вида прослеживаемого товара в программе производится автоматически после проведения документа «Реализация (акт, накладная, УПД)». При автоматическом подборе РНПТ в программе заложен следующий алгоритм. Если прослеживаемые товары поступали несколькими партиями с разными РНПТ, то в программе в документ «Реализация (акт, накладная, УПД)» будут подбираться РНПТ в соответствии с хронологией поступления товаров (т.е. сначала РНПТ, относящиеся к поступившим товарам, первым принятым к учету, т.е. методом FIFO). При этом в программе сохранена возможность ручного подбора РНПТ при наличии такой необходимости.
После проведения документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые товары», «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 19).
В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по реализации прослеживаемых товаров будет отражена в книге продаж и, следовательно, в декларации по НДС.
Если отгрузка товаров была оформлена продавцом с помощью универсального передаточного документа с функцией счета-фактуры и документа на отгрузку, и в документе «Реализация (акт, накладная, УПД)» переключатель под табличной частью стоит в положении УПД, то перейти в документ «Счет-фактура выданный» (рис. 20) можно из списка связанных документов документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» ( рис. 18).
Корректировка стоимости отгруженный товаров в связи с возвратом покупателем части товаров по причине обнаружения брака оформляется с помощью документа учетной системы «Корректировка реализации» (рис. 20) и «Корректировочный счет-фактура выданный» (рис. 23).
При проведении документа будет внесена записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые товары» и «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 22).
В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция по уменьшению стоимости прослеживаемых товаров будет отражена в книге покупок и, следовательно, в декларации по НДС.
Если корректировка стоимости отгруженных товаров оформляется с помощью универсального корректировочного документа с функцией корректировочного счета-фактуры и документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (т.е. в документе «Корректировка реализации» переключатель под табличной частью стоит в положении УКД), то перейти в документ «Корректировочный счет-фактура выданный» (рис. 23) можно из списка связанных документов документа «Корректировка реализации» (рис. 21).
6. Списание прослеживаемых товаров
Операция по списанию товара, недостача которого была выявлена на складе после инвентаризации, оформляется с помощью документа «Списание товаров (материалов)» (рис. 24).
Указанный с табличной части документа РНПТ, относящийся к списываемому товару, будет автоматически подобран после проведения документа.
После проведения документа будут внесены записи в регистры прослеживаемости: «Прослеживаемые товары» и «Операции с прослеживаемыми товарами» (рис. 25).
В регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в графе «Отражение в отчетности» сразу будет указано, что данная операция будет отражена в Отчете об операциях, с применением кода операции «09», который означает недостачу товара, подлежащего прослеживаемости, выявленная в результате инвентаризации (Приложение № 1 к Порядку заполнения Отчета об операциях, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@).
В книге покупок за 3 квартал 2021 года будут отражены (рис. 26):
В книге продаж за 3 квартал 2021 года будут отражены операции (рис. 27):
Таким образом, произведенные в 3 квартале операции будут представлены в отчетности за 3 квартала 2021 года следующим образом.
В декларации по НДС за 3 квартал (рис. 28-31) будут отражены следующие операции:
В Отчете об операциях за 3 квартал 2021 года (рис. 32-33) будут отражены следующие операции:
Следует обратить внимание, что в Отчете об операциях будут сразу отражены исправленные сведения о РНПТ по приобретенным товарам.
Если необходимость исправления РНПТ, отраженных в Отчете об операциях за 3 квартал 2021 года, возникнет в следующих отчетных периодах (например, в 4 квартале 2021 года), то будет необходимо представить корректировочный Отчет об операциях за 3 квартал 2021 года, в котором также будут сразу отражены исправленные сведения (т.е. без включения срок со сторнированием первоначальных записей) (п. 34 Положения).