код дохода 2400 в 2021 году в 1с зуп
Прогрессивная шкала НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Введение прогрессивного НДФЛ с 2021 года
Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ были внесены изменения в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». С 01.01.2021 налоговая ставка на доходы физических лиц для резидентов РФ установлена в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК РФ):
Эти ставки применяются к следующим доходам резидентов, налоговые базы по которым исчисляются отдельно (п. 2.1 ст. 210 НК РФ):
доходы от долевого участия (исчисляются с учетом ст. 275 НК РФ и с учетом вычетов по пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ);
доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (с учетом ст. 214.7 НК РФ);
доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (с учетом ст. 214.1 НК РФ и инвестиционных вычетов по ст. 219.1 НК РФ);
доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги (с учетом ст. 214.3 НК РФ);
доходы по операциям займа ценными бумагами (с учетом ст. 214.4 НК РФ);
доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества (с учетом ст. 214.5 НК РФ);
доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете (с учетом ст. 214.9 НК РФ и инвестиционных вычетов по ст. 219.1 НК РФ);
доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
При этом доходы граждан-резидентов от продажи недвижимого имущества (долей в нем), от получения недвижимости в дар, а также в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения по-прежнему будут облагаться по ставке 13 %, т. е. без увеличения до 15 % (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Налоговая ставка для некоторых нерезидентов устанавливается также в этих размерах (абз. 2 и 3 п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
Речь идет о доходах от трудовой деятельности следующих лиц (абз. 3-7, 9 п. 3 ст. 224 НК РФ):
высококвалифицированных иностранных специалистов;
участников Государственной программы по переселению в РФ;
работающих в Российской Федерации по патенту иностранцев;
членов экипажей судов, плавающих под госфлагом РФ;
иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ.
Исчисление НДФЛ с применением прогрессивной шкалы (по ставкам 13 и 15 %) для резидентов и для нерезидентов производится по единым правилам. Налог должен рассчитываться на дату получения дохода (определяется по правилам ст. 223 НК РФ) нарастающим итогом с начала налогового периода (года) с зачетом ранее удержанных сумм.
Если налогоплательщик получает доход от нескольких налоговых агентов (каждый в пределах 5 млн руб.), то по окончании года налоговая рассчитает налог с совокупной суммы, превышающей 5 млн руб., и направит физлицу налоговое уведомление.
Расчет НДФЛ по ставкам 13 и 15 % в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Рассмотрим порядок расчета НДФЛ по прогрессивной шкале (по ставкам 13 и 15 %) в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.
Пример
Часть НДФЛ с сумм, превышающих 5 млн руб., указывается в отдельной колонке в документах, с помощью которых начисляются доходы (в т. ч. по дивидендам для резидентов), рис. 2.
В нашем Примере доход, который облагается по ставке 15 %, составляет 60 000 руб. Значит, налог по ставке 13 % составляет 650 000 руб. (5 млн руб. х 13 %), а налог свыше 5 млн руб. составляет 60 тыс. руб. х 15 % = 9 тыс. руб.
Сумма налога, указанная в ведомости на выплату, регистрируется в учете НДФЛ как сумма удержанного налога. В расшифровке часть налога с сумм, превышающих 5 млн руб., указывается также в отдельной колонке (рис. 3).
Отражение сумм налога с превышения в отчетах и справках будет реализовано в очередных версиях программы.
Независимо от положения настройки расчет НДФЛ с доходов от трудовой деятельности для «льготных» нерезидентов (облагаемых по ставке 13 %, а не 30 %: высококвалифицированные иностранные специалисты и т. д.) теперь ведется нарастающим итогом (раньше велся независимо по каждому факту получения дохода).
В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 реализована возможность уплаты с 01.01.2021 НДФЛ по ставке 15 % с доходов свыше 5 млн руб.
НДФЛ по ставке 15 % уплачивается по КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (приказ Минфина России от 12.10.2020 № 236н).
Этот КБК используется и для уплаты НДФЛ, удержанного с зарплаты сотрудников, и для уплаты НДФЛ индивидуальным предпринимателем за себя.
НДФЛ по ставке 13 % (с доходов до 5 млн руб. включительно) уплачивается на тот же КБК, что и ранее (182 1 01 02010 01 0000 110).
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версии 3.1.16.134.
Расчет и налогообложение зарплаты в 2021 году: ответы на вопросы слушателей 1С:Лектория
17 марта 2021 года в 1С:Лектории состоялась очередная лекция серии 1С:Консалтинг «Актуальные вопросы расчета налогообложения зарплаты в 2021 году. Применение 1С:ЗУП.
На 01.01.2021 года остался дебетовый остаток по счету 69.01 в сумме 1934 руб. (расходы за счет ФСС немного превысили начисления). В связи с переходом на прямые выплаты из ФСС как эти средства зачесть в счет платежей 2021 года по страховым взносам в ФСС?
С 1 января 2021 года зачет превышения расходов в счет уплаты взносов 2021 года не предусмотрен. В этом случае необходимо обращаться за возвратом средств в отделение ФСС с заявлением. Перечень документов, которые необходимо предоставить, утвержден приказом Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н (с изменениями и дополнениями):
письменное заявление страхователя;
копии подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию документов.
График работы сотрудника два через два, десятичасовая рабочая смена. Оплата труда почасовая. Сотрудник устроен на 0,75 ставки, то есть отрабатывает 7,5 часов. В феврале стоимость часа по тарифу получилась меньше стоимости из расчета часа по МРОТ. Как правильно отразить в программе 1С доплату до МРОТ?
Согласно ст. 133 ТК РФ, месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (установлена ст. 91 ТК РФ). В случае суммированного учета рабочего времени продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и другие периоды) не должна превышать нормального числа рабочих часов. Учетный период не может превышать один год, а для учета рабочего времени работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, – три месяца.
Таким образом, сравнение с МРОТ и в этом случае осуществляется не с часовой тарифной ставкой, а с суммой оплаты за полностью отработанный месяц. Система оплаты труда работника учитывается в показателе «Расчетная база». Также в формуле расчета начисления потребуется вместо показателей «ВремяВДнях» и «НормаДней» на «ВремяВЧасах» и «НормаЧасов». Показатель «ДоляНеполногоРабочегоВремени» (в вашем случае 0,75) определяется по кадровым документам сотрудника (0,75 ставки).
Пониженные страховые взносы – микропредприятие входит в пострадавшую отрасль. Как производится зачет нулевых тарифов в последующие декларации?
В связи с пандемией в 2020 году для поддержки бизнеса были введены пониженные тарифы для средних и малых предприятий (Федеральный закон от 1 апреля 2020 № 102-ФЗ), а для тех из них, которые входят в перечень пострадавших отраслей, Федеральный закон № 172-ФЗ предоставил право не уплачивать страховые взносы за апрель, май, июнь 2020 года.
Эта мера поддержки распространялась на следующие категории ЮЛ и ИП (работодателей):
субъекты МСП и некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях;
социально ориентированные некоммерческие организации;
Однако это право не означало отмену обязанности предоставления Расчета по страховым взносам. Порядок заполнения Расчета за полугодие 2020 года в случае применения «нулевого» тарифа был разъяснен письмом ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@. Начиная с Расчета по страховым взносам за 9 мес. 2020 года указанные субъекты МСП вправе применять пониженный тариф страховых взносов, предусмотренный пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Что касается последующего отражения зачета нулевых взносов в Расчете по страховым взносам, следует отметить, что форма Расчета не содержала и не содержит показателей, отражающих суммы уплаченных взносов. В случае, если у организации было право на применение «нулевого» тариф, и она в течение II квартала 2020 года перечисляла взносы, за полугодие 2020 г. необходимо было представить Расчет, заполненный в соответствии с разъяснениями, данными в вышеуказанном письме. В этом случае налоговый орган отражает переплату на лицевом счете плательщика, и в последующих периодах она будет автоматически учтена в счет уплаты взносов.
Как в отчете 6-НДФЛ в 2021 г. отражается НДФЛ по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб.?
Отдельных правил отражения в 6-НДФЛ данных о доходах и налоге по ставке 15% законодательством не предусмотрено. Однако в связи с тем, что в поле 010 Раздела 1 указывается КБК, по которому перечисляется удержанный налог, листов Раздела 1 должно быть столько, сколько в отчетном периоде использовалось КБК для перечисления удержанного налога. Для перечисления НДФЛ по ставке 15% предусмотрен отдельный КБК, следовательно, сумма налога, исчисленного по ставке 15%, отражается на отдельном листе Раздела 1 6-НДФЛ.
В отношении Раздела 2 приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ прямо указывается (п. 4.2), что если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.
Интересует отчетность по НДФЛ по обособленному подразделению, находящемуся в Мурманске.
Вне зависимости от региона порядок формирования отчетности по НДФЛ по обособленному подразделению регулируется:
Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Просьба рассказать про изменения по НДФЛ (Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ). В нем говорится о том, что мы должны отдельно учитывать суммарную сумму 5 млн по каждому виду дохода: зарплата и дивиденды. Но потом налоговая все равно удержит разницу, почему нельзя их сразу считать общей массой?
Расчет НДФЛ «общей массой» противоречит требованиям законодательства. Окончательный расчет обязательств налогоплательщика по уплате НДФЛ за налоговый период (год) производится налоговым органом. Налоговый агент обязан исчислять НДФЛ по прогрессивной шкале отдельно по каждой налоговой базе и отдельно от других налоговых агентов.
Когда будет реализован корректный расчет НДФЛ 15%, база должна считаться не по категориям дохода, по всем категориям дохода, относящимся к «основной базе». Сейчас считает базу по каждой категории дохода в отдельности.
Расчет НДФЛ по ставке 15% реализован с учетом действующих требований законодательства. Согласно п. 2.1 ст. 210 НК РФ, совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (основная налоговая база).
Каким образом подать сведения в налоговую о невозможности удержать налог (НДФЛ) с сотрудника за 2021 год (в 2022 году)? Сотрудник уволен в марте 2021 г. Как показать это в отчете 6-НДФЛ? Надо ли показать в текущих отчетах 6-НДФЛ за I квартал 2021 год или только за 2021 год в составе годовой отчетности?
Согласно п. 1.18 приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, представляются в составе Расчета в виде Справки. В свою очередь, Справки в составе отчета 6-НДФЛ представляются в налоговый орган только по окончании налогового периода – в составе годового отчета.
Следовательно, в текущих отчетах 6-НДФЛ за I квартал 2021 года сведения о невозможности удержания налога не предоставляются, даже если сотрудник уволен в течение I квартала 2021 года.
Означает ли, что из-за объединения отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ перерасчет по имущественному вычету, принесенному во II квартале 2021 года, может быть произведен только начиная с 1 апреля 2021 года? Ведь теперь персонифицированная отчетность будет уходить в налоговую поквартально.
Вне зависимости от периодичности отчетности налоговый период по НДФЛ – год. Поэтому все расчеты и перерасчеты для целей исчисления НДФЛ осуществляются нарастающим итогом с начала года.
«Персонифицированная» отчетность по НДФЛ включается в отчет 6-НДФЛ только за год.
Таким образом, при предоставлении работником Уведомления о праве на имущественный вычет в течение 2021 года работодатель – налоговый агент обязан произвести перерасчет НДФЛ с начала налогового периода, указанного в Уведомлении.
Как начислить в 1С ЗУП 8.3 дивиденды учредителю? При начислении документом «Дивиденды» НДФЛ, исчисленный и удержанный с суммы, превышающей 5 млн рублей, не отражается по ставке 15% в регистрах налогового учета и в отчетах 2-НДФЛ, 6-НДФЛ либо некорректно отражается.
В соответствии с положениями НК РФ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 17.02.2021 № 8-ФЗ, доходы от долевого участия, включая дивиденды, представляют собой отдельную налоговую базу, к которой применяется прогрессивная шкала НДФЛ.
В программе 1С:ЗУП ред. 3.1 реквизиты документов становятся видимыми автоматически, когда возникает обязанность применения прогрессивной шкалы. Видимость реквизитов настраивается в учетной политике организации. При этом флажок «Выполнять расчет по прогрессивной шкале» ставится автоматически при превышении налоговой базы порога в 5 млн руб.
Документ Дивиденды при этом выглядит следующим образом:
В 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. проведенное в марте начисление дивидендов отражено в Разделе 2 следующим образом. Налоговая база в полной сумме отражена в листе Раздела 1 по КБК 18210102010011000110, соответствующего НДФЛ по ставке 13%:
По КБК, соответствующего НДФЛ по ставке 15%, отражена только сумма налога:
Такое заполнение обусловлено тем, что НК РФ предусматривает распределение по КБК именно суммы налога, тогда как налоговая база на части не разделяется.
В Разделе 1 сумма удержанного налога отражена также раздельно по каждому из КБК на дату 30.03.2021, поскольку в документе «Дивиденды» в качестве даты выплаты дохода указано 29.03.2021:
Если в дальнейшем будут официальные разъяснения, не соответствующие описанному здесь алгоритму заполнения отчета 6-НДФЛ, алгоритм будет оперативно скорректирован разработчиками программы.
Льгота на ребенка по НДФЛ предоставляется до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет, или только до месяца года, в котором исполнилось 18 лет?
До конца года (посл. абзац п. 1 ст. 218 НК РФ).
Нужно ли удерживать НДФЛ и с какой суммы делать расчет при выдаче беспроцентного займа, выданного сотруднику из кассы ООО?
Порядок расчета облагаемой НДФЛ материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, регламентирован п. 2 ст. 212 НК РФ. Согласно этим положениям, да, нужно, с суммы превышения процентов, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
В новую форму 6-НДФЛ во второй раздел в строку 112 не попадают доходы по кодам 2300, 2012. А в строку 110 попадают. Чем это обосновано? Или это ошибка в программе?
Согласно п. 4.2 приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, в строке 112 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). Каких-либо официальных разъяснений по поводу того, какие именно коды доходов признаются доходами по трудовым договорам, на сегодняшний день не существует.
Заполнение строки 112 можно обосновать следующим образом. По кодам доходов 2300 и 2012 отражаются гарантии, предусмотренные законодательством РФ, а не выплаты по трудовым договорам. Обязанность осуществления выплат по этим кодам не зависит от положений трудового договора.
Однако следует иметь в виду, что в дальнейшем ожидаются официальные разъяснения в отношении порядка формирования показателей отчета 6-НДФЛ. Если точка зрения законодателя по этому вопросу будет отличаться от существующего на сегодняшний день алгоритма заполнения, предусмотренного в «зарплатных» продуктах фирмы «1С», алгоритм будет оперативно скорректирован. Рекомендуем своевременно обновлять конфигурацию.
Премия начислена и выплачена 31.12.2020 г. (НДФЛ перечислен тоже 31.12.2020). В отчет 6-НДФЛ за IV квартал 2020 года сумма премии не попала, так как предельный срок перечисления НДФЛ 11.01.2021 г.
1. Должна ли сумма перечисленного НДФЛ попасть в раздел 1 нового отчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. по стокам 021 и 022 с датой перечисления НДФЛ 11.01.2021 г.?
2. Должна ли сумма начисленной премии попасть в раздел 2 нового отчета 6-НДФЛ в строку 112?
Если речь идет о заключении срочного трудового договора, согласно ч. 2 ст. 59 ТК РФ (по соглашению сторон субъектом малого предпринимательства), то, согласно ст. 58 ТК РФ, срок такого договора не может превышать пяти лет (п. 2 ст. 58 ТК РФ). Следовательно, при соблюдении всех условий заключение срочного трудового договора на 3 года возможно.
Страховые взносы должны быть исчислены в том месяце, в котором производилось начисление отпускных. Именно так и происходит в 1С:ЗУП ред. 3.1. Разбивка же самых сумм отпускных выплат по месяцам действия необходима для правильного отражения их в бухгалтерском и налоговом учете для целей налога на прибыль организаций. Никаких суммовых разниц в этом случае не возникает.
НДФЛ с подарков свыше 4000 руб. перечисляется на следующий день. В ф. 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. нет даты перечисления по подаркам на следующий день. По коду дохода 4800 перечисления должны быть на следующий день в ф. 6-НДФЛ.
Для того, чтобы удержание НДФЛ с подарков сотрудникам корректно отражалось в программе, необходимо выполнить следующие настройки.
В результате в разделе Зарплата в группе см. также появится гиперссылка Призы, подарки. По гиперссылке осуществляется переход в список соответствующих документов, с помощью которых в программе регистрируется факт выдачи сотруднику (списку сотрудников) приза или подарка в натуральной форме, его стоимость, а также производится исчисление НДФЛ.
Также в документе указываются и иные признаки этого дохода (включается ли доход в базу удержаний по исполнительным листам, предусмотрен ли трудовым договором и т. д.).
Датой перечисления НДФЛ при заполнении формы 6-НДФЛ является следующий рабочий день после даты, указанной в поле документа Дата выдачи.
При этом обратите внимание, что кодом дохода в случае выдачи подарков является не 4800, а 2720 (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»).
В справке исх. «Приложение № 1 к приказу Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30 апреля 2013 г. № 182н в ред. приказов Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 15 ноября 2016 г. № 648н, от 9 января 2017 г. № 1н» с 01.01.2021 отражается дополнительный отпуск по ЧАЭС, до 01.01.2021 г. отпуск не отражался и не отражается. На основании какого нормативного акта.
В декабре 2017 года сотруднице выдали аванс, а она принесла больничный по БИР, а затем ушла в отпуск по уходу за ребенком. Вышла в феврале 2021 года. Можно ли с согласия сотрудницы удержать не отработанный аванс спустя более трех лет?
Согласно требованиям ст. 137 ТК РФ, удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
Поскольку предусмотренный ст. 137 ТК РФ срок истек, можно говорить только о добровольном возврате неотработанного аванса. Во избежание споров с контролирующими органами лучше не удерживать излишне выплаченный аванс, а предложить сотруднице добровольно внести соответствующую сумму в кассу организации.
Изменения по НДФЛ с 01.01.2021 г. (ЗУП 3.1.14.369 / 3.1.16.108)
Законодательные изменения по НДФЛ с 01.01.2021 г.
Перечислим глобальные изменения по НДФЛ с 2021 г.:
Категории дохода для НДФЛ в ЗУП 3
В ЗУП 3 для учета доходов расширены Категории доходов для НДФЛ (указываются в настройках начислений):
Установленная в настройках начисления Категории дохода по НДФЛ важна для определения даты получения дохода и ставки НДФЛ для «льготных» нерезидентов:
Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале
Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале подключается в настройках Учетной политики организации ( Настройка — карточка организации – вкладка Учетная политика и другие настройки – Учетная политика – вкладка НДФЛ ).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
В текущих релизах настройка подключается вручную, в будущих версиях будет подключаться автоматически как только база у кого-либо из сотрудников достигнет 5 млн. руб.
Если, например, в 2021-2022 гг. у сотрудника 4 млн. дивидендов и 2 млн. зарплаты, то флажок в Учетной политике можно не устанавливать, т.к. в эти годы прогрессивная шкала применяется к каждой налоговой базе отдельно. Если дивиденды будут 6 млн., зарплата 2 млн., то флажок уже потребуется взвести.
Это необходимо так как НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб., учитывается отдельно для:
Отражение сумм НДФЛ с превышения в отчетах и справках ( Регистр налогового учета и др.) будет реализовано в будущих версиях.
В момент проведения выплаты происходит удержания налога.
Переходный период в 2021-2022 гг.
Для доходов 2021 и 2022 гг. налоговые агенты ведут расчет налога для каждой налоговой базы отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ):
В части 15%-го НДФЛ налоговые агенты освобождаются от ответственности за неправильное удержание / перечисление налога и от уплаты пеней за 1 квартал 2021 года в случае полной уплаты налога в срок до 1 июля 2021 г. (п. 4, 5 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ).
Расчет НДФЛ для льготных нерезидентов
Расчет НДФЛ для «льготных» нерезидентов по доходам от трудовой деятельности (облагаемых по ставке 13%) с 2021 г. ведется нарастающим итогом. Ранее расчет велся отдельно для каждого дохода из-за чего возникала проблема с округлением НДФЛ.
Новая форма 6-НДФЛ с 1 квартала 2021 года
Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 1 квартала 2021 г. см. — Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 года
С 01.01.2021 г. суммы выплаченного дохода не фиксируются в регистрах для целей учета НДФЛ и не отражаются в отчетах по НДФЛ (ЗУП 3.1.14.369 / 3.1.16.108)
Начиная с ЗУП 3.1.14.369 и 3.1.16.108 при выплате доходов с 01.01.2021 г. не регистрируются суммы выплаченного дохода для целей учета НДФЛ. Соответственно данные по выплаченным доходам не попадают в отчеты по НДФЛ.
Изменение поведения программы связано с упрощением новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 1 кв. 2021 г. Теперь информация о выплаченных доходах в 6-НДФЛ не отражается.
Сравним поведение программы, выплатив доходы в 2020 г. и в 2021 г.
Выплата дохода в 2020 г.
Выплата зарплаты за декабрь 2020 г. произведена 30.12.2020 г.
В этом случае при проведении Ведомости… в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ будет зафиксирована выплаченная сумма дохода и удержанный НДФЛ.
В отчетах по НДФЛ, например, в Анализе НДФЛ по датам получения дохода ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализе НДФЛ по датам получения дохода ) в колонке Выплачено будет выводится сумма выплаченного дохода за декабрь 2020 г.
Выплата дохода в 2021 г.
Выплата зарплаты за декабрь 2020 г. произведена 11.01.2021 г.
В этом случае при проведении Ведомости… в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ будет зафиксирован удержанный НДФЛ без указания суммы выплаченного дохода.
В отчетах по НДФЛ, например, в Анализе НДФЛ по датам получения дохода в колонке Выплачено сумма выплаченного дохода за декабрь 2020 г. уже выводится не будет.
Новая форма справки о доходах для сотрудников, применяемая с 01.01.2021 г.
Об изменениях в справке 2-НДФЛ для сотрудника см. — Новая форма 2-НДФЛ для сотрудников, применяемая с 01.01.2021 г.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Все комментарии (12)
Здравствуйте!
В некоторых отчетах это реализовано. Можно будет посмотреть запись Поддерживающего семинара за февраль 2021 г. от 02.03.2021 г. Эта тема на семинаре была рассмотрена
Ольга, спасибо! Да, как раз сейчас слушала семинар по этому вопросу.
Добрый день!
Подскажете пожалуйста на какой пункт закона вы опираетесь в данной статье?
«РАСЧЕТ НДФЛ ДЛЯ ЛЬГОТНЫХ НЕРЕЗИДЕНТОВ
Расчет НДФЛ для «льготных» нерезидентов по доходам от трудовой деятельности (облагаемых по ставке 13%) с 2021 г. ведется нарастающим итогом. Ранее расчет велся отдельно для каждого дохода из-за чего возникала проблема с округлением НДФЛ.»
Здравствуйте!
Посмотрите п.3 ст. 226 НК РФ