код дохода 1539 как отразить в 3 ндфл

Код дохода 1539 как отразить в 3 ндфл

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 14 декабря 2016 г. № БС-3-11/6222@ “О работе программы по заполнению налоговой декларации”

Вместе с тем, в отдельных случаях порядок отражения налоговыми агентами в справках о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) финансового результата по операциям, совершенным в течение налогового периода, не соответствует порядку отражения таких операций налогоплательщиками в Декларациях.

В соответствии со справочником «Коды видов доходов налогоплательщика», утвержденных Приказом, коду дохода «1539» соответствуют доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО.

Финансовый результат по операциям, связанным с открытием (закрытием) короткой позиции, учитывается при определении налоговой базы по следующим операциям:

— с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

— с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

В этой связи сумма дохода, полученного налогоплательщиком по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, при заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц подлежит отражению в разделе 1, 2 или 3 Листа З формы Декларации, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, в зависимости от вида ценных бумаг, связанных с открытием короткой позиции.

Поскольку указываемая налоговыми агентами в справках формы 2-НДФЛ с кодом «1539» сумма дохода не отражает ее распределение по видам ценных бумаг, связанных с открытием короткой позиции, для ввода такого дохода в программе «Декларация» следует использовать следующие реализованные в данной программе коды доходов:

Для учета расходов, связанных с открытием короткой позиции, при заполнении налоговой декларации с использованием программы «Декларация», в зависимости от вида ценных бумаг, связанных с открытием короткой позиции, следует использовать коды вычетов «201», «203» и «202» соответственно.

Одновременно ФНС России обращает внимание на то, что при возникновении вопросов по работе с программой для оперативного устранения проблемы рекомендуется обращаться на Горячую линию программного обеспечения «Декларация» по почте decl_06@gnivc.ru, данный почтовый адрес указан в аннотации к программе.

Обзор документа

Даны разъяснения по вопросу заполнения декларации по форме 3-НДФЛ с помощью специальной программы. Речь идет об операциях, связанных с открытием короткой позиции по ценным бумагам, являющимся объектом РЕПО.

В соответствии со справочником «Коды видов доходов налогоплательщика» коду дохода 1539 соответствуют доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом РЕПО.

Сумма дохода отражается в разделе 1, 2 или 3 Листа 3 декларации в зависимости от вида ценных бумаг.

Для учета расходов следует использовать коды вычетов 201, 203 и 202 соответственно.

Источник

Каков код вида дохода в декларации 3-НДФЛ?

Место кодов в форме 3-НДФЛ

3-НДФЛ за 2020 год подается на новом бланке из приказа ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, скачать который вы можете, кликнув по картинке ниже.

Новая форма не сильно отличается от прежней версии. Но показатель «код вида дохода» присутствует и в ней.

Поля для указания кода, отвечающего определенному виду дохода в декларации 3-НДФЛ, присутствуют в 2 листах этого документа: приложениях № 1 и № 2 к разделу 2. Оба листа предназначены для отражения сводных сведений о доходах, которые физлицо — резидент РФ получило из источников, расположенных:

По структуре оба листа в целом похожи. В более простом по содержанию приложении 1 применительно к каждой налоговой ставке и каждому виду дохода отражается следующее:

О размерах применяемых ставок и их связи с видом дохода читайте в этом материале.

Приложение 2 построено по тому же принципу, но содержит более подробные данные, что вызвано необходимостью дополнительного указания в нем:

В приложении 1 для кода дохода отведена строка 020, а в приложении 2 — строка 031.

Какой код дохода указывать в стр. 020 при заполнении 3-НДФЛ о продаже недвижимости см. в материале от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите порядок заполнения декларации.

Где найти наименование кодов видов доходов

Коды видов доходов, приводимые в приложениях 1 и 2 к разделу 2, принципиально различны. Для приложения 1 они перечислены в приложении № 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, содержащемуся в приказе ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, которым утверждена и форма декларации. А для приложения 2 эти коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения.

Коды, относящиеся к приложению 1, делятся на 10 видов и имеют нумерацию от 01 до 10. Среди них выделяются доходы, возникающие:

Для приложения 2 предусмотрены коды с 21 по 32:

Итоги

Указание кода вида дохода предусмотрено в двух листах формы 3-НДФЛ: приложениях к разделу 2. Шифры кодов для этих листов применяются различные. Берутся они из разных мест одного и того же источника: приложений № 3 и № 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ соответственно.

Источник

Как заполнить 3-НДФЛ для получения инвестиционного вычета

Как заполнить инвестиционный вычет в 3-НДФЛ? Этот вопрос интересует граждан, занимающихся инвестиционной деятельностью. Разберем в статье существующие виды вычетов и покажем на примере, как заполнить декларацию при применении инвествычета.

Что такое инвестиционный вычет

Вычет по НДФЛ предполагает возможность уменьшить налог. Глава 23 НК РФ предусматривает 5 разновидностей вычетов по налогу на доходы физических лиц. Возможность их применения зависит от различных факторов.

Например, стандартный социальный вычет могут получить все, а имущественный — те граждане, которые покупают или продают имущество.

Инвестиционный вычет применяется при получении дохода по операциям с ценными бумагами либо от доходов на индивидуальном инвестиционном счете (далее — ИИС) и по операциям на нем.

Инвествычет можно разделить на три категории:

Далее расскажем, что необходимо знать при применении того или иного вида инвествычета.

Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Эта категория вычета предполагает, что:

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет

Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС

Этот вид вычета обладает следующей спецификой:

Налоговый агент вправе применить такой вычет относительно налогоплательщика, только если физическое лицо представит справку из налогового органа о том, что в указанный срок ИИС был открыт в единственном числе, а также о том, что вычет на сумму внесенных на инвестиционный счет денежных средств не использован.

Как оформить инвестиционную декларацию

Итак, чтобы применить инвестиционный вычет, физлицу необходимо представить в ИФНС налоговую декларацию. За исключением случаев, когда по его поручению вычет применяет налоговый агент.

Под «инвестиционной декларацией» понимается стандартная декларация 3-НДФЛ, заполненная с учетом применения того или иного инвествычета.

С 2021 года утрачивает силу декларация, применявшаяся с 2018 года. Новый бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

В соответствии со ст. 229 НК РФ декларацию за 2020 год необходимо представить не позднее 30 апреля 2021 года.

Нюансы оформления 3-НДФЛ:

Особенности представления декларации 3-НДФЛ:

Как отразить в 3-НДФЛ инвестиционный вычет

Действующий бланк декларации был утвержден в 2018 году. Он состоит из двух разделов и пяти приложений. Также существуют дополнительные листы: расчет к приложению 1 и расчет к приложению 5.

При подаче декларации с использованием инвествычета заполняют:

Рассмотрим на примере, как отразить вычет по ИИС в 3-НДФЛ.

Туров С. А. в течение года работал в ООО «Нигредо». Помимо этого в 2020 году он открыл индивидуальный инвестиционный счет и вносил на него деньги.

Годовой доход на основном месте работы составил 240 000 руб., с него был начислен и уплачен налог в размере 31 200 руб.

На в течение всего периода на ИИС внесено 50 000 руб.

Так как инвестиционного дохода за год получено не было, ИИС был единственным и с момента его открытия прошло не больше трех лет, гражданин решил воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Расскажем, как будет заполнена в таком случае 3-НДФЛ.

Титульный лист

Первый лист декларации является информационным, как и во всех налоговых документах.

Все это стандартные данные. Отметим лишь, что код категории налогоплательщика определяет его статус (ИП, адвокат, физлицо и пр.). В нашем случае следует проставить код 760 (обычный гражданин).

Раздел 1

Данный раздел отображает сумму налога, которая по итогам года в соответствии с поданными данными подлежит уплате в бюджет либо возвращается налогоплательщику.

Так как с полученного дохода на работе налог был уплачен в полном размере, то, подавая форму с инвестиционным вычетом, Туров С. А. будет указывать налог к возврату.

В разделе заполняются следующие поля:

Следует иметь в виду, что код операции с бюджетом подразумевает три варианта:

В рассматриваемом примере проставлен код 2, соответствующий возврату.

Раздел 2

Второй раздел раскрывает расчет налоговой базы и суммы налога.

Поясним, какие поля будут заполнены в нашем примере:

Во все остальные поля вносятся нули.

Приложение 1

Здесь необходимо внести данные о полученных доходах. Раздел предполагает возможность отображения прибыли из нескольких источников.

Информация, подлежащая указанию:

Приложение 5

Этот раздел содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов.

Нас интересует пункт 5, в нем есть два подпункта:

Так как Туров С. А. использовал индивидуальный инвестиционный счет лишь в 2020 году, мы проставляем сумму денежных средств, внесенных на ИИС, в поле 210.

Готовую декларацию следует подписать и представить в налоговый орган по месту регистрации.

Существует три вида инвестиционных вычетов. Чтобы ими воспользоваться, налогоплательщику или налоговому агенту необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. В статье мы рассмотрели особенности всех видов инвествычетов и привели пример заполнения 3-НДФЛ.

Откройте доступ к закрытой части «Клерка» с подпиской «Премиум». Получите сотни вебинаров и онлайн-курсов, безлимитные консультации и другой закрытый контент для бухгалтеров.

Успейте подписаться со скидкой 20% до 15.10.2021. Подробнее про «Премиум» тут.

Источник

Приложение N 3. Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации

Информация об изменениях:

Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2019 г.

Приложение N 3
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@

Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации

С изменениями и дополнениями от:

Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)

Доход от операций с ценными бумагами

Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

Доход от продажи транспортных средств

Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе

Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе

Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, N 30 (ч. 1), ст. 4084)

Источник

ФНС России рассказала, как отразить налоговый вычет по материальной помощи в декларации 3-НДФЛ

Организация начислила сотруднику материальную помощь и отразила ее в справке о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ) по коду 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту». К этому доходу налоговым агентом был применен налоговый вычет по коду 503 «Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».

Как поясняет налоговая служба в своем письме, и при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ необходимо указать в разделе «Сведения о полученном доходе» доход по коду 2760 и соответствующую сумму вычета по коду 503. При этом имеется возможность ручной корректировки как суммы дохода, так и суммы вычета (письмо ФНС России от 21 февраля 2020 г. № БС-3-11/1405@).

Налоговая служба напоминает, что для заполнения деклараций на официальном сайте службы размещено несколько сервисов, например «Декларация 2019» или в личном кабинете налогоплательщика для физлиц. При заполнении налоговой декларации с помощью последнего сервиса программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах (в том числе с разбивкой по кодам доходов и соответствующим кодам вычетов) и суммах уплаченного налога на доходы физических лиц; программа имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.

Источник