ккт для ип на усн без работников в 2021 году какого числа
С 1 июля 2021 закончились отсрочки по онлайн-кассам
Теперь онлайн-касса будет нужна практически всем ИП и компаниям
Виктор Подгорский
До 1 июля 2021 без онлайн-кассы могли работать ИП без сотрудников, которые сами оказывают услуги, выполняют работы или продают товары своего производства. Если нет других льгот, теперь онлайн-касса должна быть и у них тоже.
Кто теперь должен работать с онлайн-кассой
Онлайн-касса нужна всем компаниям и ИП, которые принимают оплату от физлиц. Неважно, как платит покупатель — наличными, картой или переводит на счет, продавец должен дать фискальный чек.
Если у бизнеса покупают только компании и ИП, онлайн-касса понадобится для приема платежей наличными или через терминал. При переводе денег с расчетного счета на расчетный счет можно работать без онлайн-кассы.
Кому онлайн-касса не нужна
Закон разрешает некоторым видам бизнеса обойтись без онлайн-кассы: можно торговать с лотка, на фруктовых и овощных развалах, продавать квас и молоко в розлив, газеты и мороженое в киоске.
Например, онлайн-касса не нужна:
Предприниматели, которым можно по закону работать без онлайн-кассы, имеют право не выдавать клиенту документ о покупке.
Исключение — ИП на патенте и в труднодоступной местности. Эти предприниматели, даже если им можно работать без онлайн-кассы, должны дать покупателю документ о расчетах. Какой он будет — решает ИП, главное — включить в него обязательные реквизиты. Если продавец не выдаст документ о расчетах, его могут оштрафовать так же, как за торговлю без онлайн-кассы.
Как накажут за работу без онлайн-кассы
Если предприниматель не соблюдает закон 54-ФЗ, он может получить штраф или предупреждение.
| Нарушение | Наказание для компаний | Наказание для руководителей или ИП |
|---|---|---|
| Продажа без онлайн-кассы, в том числе когда ее в принципе нет | От 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 ₽ | От 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 ₽ |
| Невыдача документа об оплате продавцом в труднодоступной местности или ИП на патенте | От 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 ₽ | От 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 ₽ |
| Повторная торговля без онлайн-кассы, если сумма расчетов составила в совокупности 1 000 000 ₽ и более | Приостановление деятельности на срок до 90 суток | Для руководителя — дисквалификация на срок от 1 до 2 лет |
Для ИП — приостановление деятельности на срок до 90 суток
Что делать, если вам с июля нужна онлайн-касса
Если с 1 июля вам нужно начать работать с онлайн-кассой, рекомендуем поторопиться и установить необходимое оборудование заранее, чтобы 1 июля уже начать выдавать чеки.
Вот подборка статей, которые помогут перейти на новые правила работы:
Ликбез для ИП: кому не нужна касса в 2021 году, а если нужна — как ее выбрать
Предприниматели окончательно запутались — кому касса нужна, а кому нет; если покупать, то какую; как выбрать ОФД и т. д. Вопросов много. Мы постараемся ответить на самые главные.
Спойлер: касса и ОФД необходимы в большинстве случаев, но есть особенности для определенных категорий бизнеса.
Кто не обязан иметь кассу в 2021 году
Отметим, что закон также выделяет особую категорию: местности, отдаленные от сетей связи. Это населенные пункты, в которых население менее 10 тысяч человек (Приказ Минкомсвязи России от 05.12.2016 № 616).
По каждому региону утверждается перечень таких пунктов. В них можно использовать кассу в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в ФНС. При этом налоговая может попросить предоставить фискальный накопитель при его замене или снятии кассы с учета.
Ряд предпринимателей на патенте может не применять кассу (без временных ограничений). При этом нужно действовать методом исключения.
Ниже представлен перечень видов деятельности ИП на патенте, при которых онлайн-касса обязательна. Если вашей деятельности в списке нет — никто не заставит вас использовать ККТ.
Поскольку закон позволяет ИП применять не только обычные налоговые режимы и патент, но и быть самозанятыми, то при использовании НПД предприниматели так же, как обычные физлица, могут проводить чеки в приложении «Мой налог».
Из этого правила также есть исключение: если ИП нанимает сотрудника (по трудовому договору), то он обязан в течение 30 календарных дней зарегистрировать онлайн-кассу (см. Федеральный закон № 129-ФЗ от 06.06.2019). При этом предприниматель имеет право пользуется услугами физлиц по договорам ГПХ, т. к. в законе речь только о трудовых договорах.
Наконец, в п. 2 статьи 2 Федерального закона 54-ФЗ перечислены виды деятельности, при которых онлайн-касса для ИП также не обязательна. Вот они:
Внимание! Исключение — магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины и т.п. объекты, обеспечивающие показ и сохранность товара, а также открытые прилавки внутри рынка при торговле непродовольственными товарами.
Если ИП для продажи товара использует автоматы, которые работают не от сети и принимают исключительно монеты (такие можно увидеть установленными в магазинах, в них продают жвачку, шарики, мелкие игрушки), то тоже может обойтись без онлайн-кассы.
В остальных случаях применять кассовую технику нужно в обязательном порядке.
Отдельно про самозанятых
Многие предприниматели, которые подходят под критерии самозанятости, считают, что проще сняться с регистрации как ИП и продолжить деятельность уже в качестве рядового «физика».
Во-первых, лишаться статуса ИП не обязательно, достаточно отказаться от применения других режимов налогообложения (обычно это УСН или ОСНО), дождаться окончания патента (если применяется ПСН) и перейти на НПД (налог на профессиональный доход).
Во-вторых, у вас могут объективные причины, по которым отказ от статуса индивидуального предпринимателя будет невыгоден:
Перед принятием решения об отказе от статуса ИП, обдумайте все возможные последствия.
Выбор кассы
Допустим, вы в число «избранных» не попали и касса вам нужна. Как ее выбрать, по каким параметрам?
Проще всего обратиться в сервисные центры или ЦТО в вашем городе, чтобы переложить груз вопросов на них. Прислушивайтесь к рекомендациям тех, кто не только занимается продажей касс, но также их регистрацией, подключением к ОФД и оказывает другие услуги (например, по работе с маркировкой ). Знакомство со всеми аспектами работы и разными видами деятельности позволит продавцу адекватно подойти к выбору для вас кассы.
Что касается других важных моментов — выбирайте производителя, который уже имеет имя на рынке (АТОЛ, Эвотор и т. п.), т. к. к таким кассам вы всегда легко найдете запчасти и сервис, который будет проводить обслуживание ККТ, такой производитель дорожит своим именем и оказывает качественную поддержку.
Можно купить кассу, установить ее в офисе и пробивать чеки вручную, а можно арендовать онлайн-кассу, при этом физически ее устанавливать никуда не нужно.
Электронные чеки будут формироваться автоматически, а покупатель получит их по sms или на e-mail.
Такое решение предлагают совместно Атол.Онлайн и Платформа ОФД :
Если нарушение будет повторяться, а сумма расчетов без ККТ составит в совокупности 1 миллион рублей и более, то деятельность юрлица или ИП может быть приостановлена на срок до 90 дней.
За ненаправление кассового чека покупателю также установлен штраф, для юридических лиц он составляет 10 тысяч рублей за каждый случай нарушения.
Выбор ОФД
ОФД — оператор фискальных данных. Именно он будет передавать информацию от вашей кассы в ФНС. Договор с ОФД обязателен.
При выборе ОФД рекомендуем обращать внимание на следующие моменты:
В следующей статье мы расскажем о регистрации онлайн-кассы и подключении к ОФД, об интеграции с различными сервисами и первых ошибках, которые оказывается можно исправлять и избежать штрафов. Подписывайтесь на наш блог и следите за публикациями.
Всё о переходе на онлайн‑кассы в 2021 году
Заканчивается двухлетняя отсрочка для ИП без работников. С 1 июля они обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) для расчетов с клиентами. Эксперты Контура ответили на вопросы, которые бизнесмены задавали на вебинаре.
Ответы мы разделили на четыре темы:
Кому необходима касса
Перейти на ККТ обязаны предприниматели без наемных сотрудников, которые применяют ОСНО, УСН, ЕСХН или патент. Это могут быть:
Если ИП на УСН оказывает услуги по онлайн-обучению, оплату принимает только безналичным путем на расчетный счет и при этом есть один работник — нужно ли подключать онлайн-кассу?
Да, предприниматель обязан применять ККТ с момента трудоустройства сотрудника.
Освобождены от ККТ только организации, которые имеют лицензию на образовательную деятельность или оказывают населению услуги в сфере образования (п.13 ст. 2 54-ФЗ).
ИП без сотрудников на УСН оказывает услуги по проведению и организации детских праздников. Нужна касса?
Организация детских праздников не входит в список исключений из ст. 2 54-ФЗ, поэтому онлайн-касса нужна.
Нужна ли ККТ предпринимателю-таксисту на УСН, если он работает от агрегатора Яндекс.Такси?
Если клиенты платят наличными, то нужна. При безналичных оплатах платежным агентом выступает Яндекс, он же формирует чеки.
ИП на УСН оказывает услуги покраски автомобилей. Установлен платежный терминал. Необходимо ли докупать кассу?
Терминал эквайринга не заменяет кассу, вам нужно купить и контрольно-кассовую технику (ККТ).
ИП на патенте, микроавтобус на заказ. Нам нужна касса?
Нужна, предприниматели на патенте, которые занимаются перевозками грузов или пассажиров, обязаны применять кассы. Для расчетов в дороге подходит мобильная касса MSPOS-E.
ИП без работников на патенте, парикмахерские услуги. Покупать кассовый аппарат?
Покупать, парикмахеры на патентной системе налогообложения обязаны применять ККТ. Какая касса подходит парикмахерской.
ИП занимается экспортом леса в Республику Казахстан. Нужно ли нам применять кассу?
Для ответа важно знать, кому и как предприниматель продает древесину. Если покупатели — физлица, то касса обязательна. А если это ИП или юрлица, которые переводят безналичные деньги без предъявления банковской карты, например банковским переводом, применять ККТ не требуется.
Я ИП, торгую на рынке фруктами и овощами. Мне стоит покупать онлайн-кассу?
Смотря как обустроена торговая точка. Если место обеспечивает сохранность товара, то ККТ нужна, а если торговля идет вразвал или с открытого прилавка, можно обойтись без кассы. Подробнее о том, когда применять кассу на рынках.
Не планируется продление отсрочки для ИП без сотрудников?
Предпосылок к очередной отсрочке нет и не предвидится.
У меня ИП, занимаюсь установкой окон (монтаж). В основном заказчики юрлица. Физлица (максимум 10 раз в год) переводили мне деньги всегда через банк на мой р/с. Возникает вопрос рациональности покупки этой кассы и ее обслуживания, или мне проще отказаться от частников? Ии что будет, если физлицо переведет мне деньги на счет через банк, как прежде?
На патенте деятельность по оказанию услуг монтажа освобождена от применения ККТ. В случае если у вас другая система, то необходимость применения ККТ будет зависеть от способа перевода денег на расчетный счет. Например, если перевод осуществляется через онлайн-банк, то это будет электронный способ платежа, а значит применять ККТ нужно.
ИП, патентная система налогообложения без сотрудников, маленькая фитнес-студия. Установить онлайн-кассу? Работаю с физлицами.
Да, касса нужна. ИП на ПСН с видом деятельности «проведение занятий по физкультуре и спорту» применяют кассы с 1 июля 2021 года.
Краткосрочная аренда апартаментов. Все расчеты через р/с или через площадки бронирования. Нужна ли нам онлайн-касса?
Касса нужна. Если оплаты принимают площадки, то кассу обязаны применять они. Но надо смотреть условия договора, зачастую — это обязанность владельцев жилья.
Если же вы на патенте, то сдача в аренду жилых и нежилых помещений разрешена без кассы.
На патенте ИП без работников, грузовые перевозки по месту, в основном через р/с. С физлицами работаем очень редко. Выгоднее, наверное, купить кассу, чем платить за ее аренду банкам? И вообще, почему патентщикам без сотрудников не работать с физлицами как самозанятым, через приложение?
Касса нужна для оплат от физлиц однозначно, для юрлиц и ИП — только если оплата наличными или картой через терминалу. Но можно и самозанятым стать, если вы не подпадаете под ограничения (например, доход не более 2,4 мл в год).
ИП, патент + УСН, детский досуговый центр. Какая касса оптимальна? По кассе пробивать только услуги на УСН или все?
Рекомендуем кассы MSPOS-K или MSPOS-E-Ф (если нужен эквайринг). Смотреть комплекты касс для сферы услуг. От применения кассы освобождены организации и ИП, осуществляющие деятельность по присмотру и уходу за детьми и больными, престарелыми и инвалидами. Если ваша деятельность попадает под данную категорию, то применять кассу не нужно вообще. В противном случае применять кассу нужно и для УСН и для ПСН.
ИП по УСН (доходы) без сотрудников. Продаю товары собственного производства. В основном покупают юрлица. Физлиц мало. Обязательно ли покупать кассу?
ИП без сотрудников (услуги, работы, продажа товаров собственного производства) должны применять ККТ с 1 июля 2021 года. Применение ККТ при расчетах с юрлицами зависит от того, какой способ расчета используется: если безнал (кроме оплаты банковской картой в торговой точке), то применять ККТ не нужно, если наличные, применять ККТ нужно. При всех расчетах с физлицами кассу нужно применять.
ИП на УСН, оказываю услуги для физлиц по психологическому консультированию. Нужна ли мне онлайн-касса?
Услуги по психологическому консультированию не входят в перечень видов деятельности, освобожденных от применения ККТ, поэтому применять кассу нужно.
ИП без сотрудников, УСН 6%, страховой агент. Касса нужна?
ИП, которые работают страховыми агентами, обязаны применять кассу с 01.07.2019.
ИП по изготовлению мягкой мебели, нужна ли онлайн-касса?
Да, нужна. Освобождены от применения кассы ИП на ПСН, которые ремонтируют мебель и предметы домашнего обихода. Изготовление мебели не входит в перечень исключений.
Можно ли купить ККТ на алиэкспрессе и ее использовать?
Касса должна быть внесена в реестр касс, составленный ФНС. Если на алиэкспрессе продаются именно одобренные налоговой модели, можно купить там, но заранее подумайте, какое программное обеспечение будете на нее устанавливать, могут быть трудности с совместимостью.
Мне сейчас нужна касса. Срочно. Как можно связаться с менеджерами по обсуждению условий?
Вы можете перейти на сайт и оставить заявку на подходящую вам кассу. С вами свяжется специалист и ответит на вопросы.
Нужна помощь с подбором кассы?
Закажите бесплатную консультацию специалистов Контура или позвоните по номеру 8 800 500-00-92
Кто освобожден
В Законе о ККТ предусмотрены исключения. Кому разрешено работать без онлайн-кассы:
Я ИП на патенте, оказываю услуги репетиторства. Обязательно ли мне использовать онлайн-кассу?
Нет, касса не нужна. Среди освобожденных предпринимателей на патенте есть те, кто занимается репетиторством и обучением населения на курсах.
Если ООО или некоммерческая организация оказывают услуги только юрлицам через расчетный счет, нужно ли подключать онлайн-кассу?
Нет, юрлица не используют ККТ при безналичных расчетах друг с другом. Но при оплате наличными или с предъявлением банковской карты касса понадобится.
ИП без сотрудников оказывает физлицам услуги по разработке дизайна и проводит фотосессии. Нужна ли онлайн-касса с 1 июля 2021 года?
Имеет значение система налогообложения:
Вручную изготавливаю кованые изделия и продаю — нужна ли касса? Раньше была УСН, с 1 июня переходим на патент.
Если вы куете изделия народных художественных промыслов, касса не понадобится. Если же речь об изготовлении кованых изделий хозяйственного назначения по индивидуальным заказам, ККТ можно не использовать, но выдать клиенту документ, который подтвердит расчет обязательно.
ИП на УСН + ПСН без сотрудников — детский центр по уходу и присмотру от 1 до 12 часов в день. Касса нужна?
Услуги по присмотру и уходу за детьми разрешается оказывать без онлайн-кассы.
ИП на УСН сдает в аренду собственные нежилые помещения. Оплата только по безналу на расчетный счет, плательщики — юрлица и ИП. Применять ККТ?
Нет, п. 9 ст. 2 54-ФЗ освобождает таких предпринимателей от использования кассы.
ИП на УСН. Оплата поступает на расчетный счет от Яндекс.Деньги. Покупать кассу?
Если оплата за товары или услуги поступает от физлица, купить кассу нужно обязательно. А если платежи приходят только от ИП или юрлиц, ККТ можно не покупать.
Я ИП, переводчик. Нужна ли мне касса, если я работаю только с юрлицами?
Ответ зависит от того, как происходят расчеты между ИП и юрлицом. При безналичной оплате на расчетный счет ККТ не применяется (если только это не оплата банковской картой с ее предъявлением). Если расчеты проводятся наличными, применять ККТ нужно. А если вы работаете на патенте, то деятельность по письменному и устному переводу на патенте освобождена от применения ККТ совсем.
ИП на патенте без сотрудников (оказание услуг). Работаю с юрлицами через р/с. Нужно ли мне писать заявление в налоговую, чтобы проинформировать ФНС, что я не работаю с физлицами?
Нет, информировать ФНС о том, что вам не нужно применять ККТ, не требуется.
Насколько я понимаю, переводчикам на ПСН касса не нужна, «при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета». Что это за документ?
Требования к такому документу описаны в п. 2.1. ст. 2. Закона 54-ФЗ.
Документ должен содержать:
ИП, языковой клуб. УСН 6%. Работаем без сотрудников. ОКВЭД 90.04.3: деятельность учреждений клубного типа. Мы от освобождены от кассы?
Контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении расчетов домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами при оказании услуг населению в области культуры.
ИП на УСН, предоставление услуг по видеомонтажу, расчет только с юрлицами по безналу.
При безналичных расчетах между ИП и юрлицом применять ККТ не требуется, за исключением электронных средств платежа с предъявлением банковской карты.
Передавайте данные из Контур.ОФД в Эльбу
Дарим год интернет-бухгалтерии на тарифе Премиум всем ИП младше 3 месяцев, а более опытным ИП и ООО — 30 дней. Ведите учет на УСН и патенте без бухгалтера.
Что купить кроме кассы
Чтобы не нарушить закон понадобится:
У меня есть терминал эквайринга и я выдаю чек. Зачем мне касса?
Терминал эквайринга дает возможность продавцу принимать оплату по банковским картам. Он печатает слип-чек, его часто путают с фискальным (кассовым) чеком. Но по 54-ФЗ выдача слип-чека не освобождает от применения онлайн-кассы. После оплаты обязательно сформировать и передать покупателю еще и кассовый чек.
Если по терминалу оплата прошла, а чек на кассе не сформировали, это нарушение закона. За него ИП могут выписать штраф от четверти до половины суммы расчета, осуществленного без кассы, но не менее 10 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
Мне сейчас переводят на карту, разве я нарушаю закон?
Если оплата поступает от физлица, ККТ использовать обязательно.
А еще ИП следует учитывать, что использование текущего счета для предпринимательской деятельности не предусмотрено п. 2.2 Инструкции Банка России № 153-И. Обслуживание такого счета банк вправе прекратить. Для совершения расчетов с предпринимателем банки открывают расчетные счета (п. 2.3 Инструкции № 153-И).
Можно ли передавать чеки в налоговую без посредников?
Для передачи чеков в налоговую ОФД получают разрешение на обработку фискальных данных. Согласно п.3 ст.5 закона 54-ФЗ, пользователь ККТ обязан иметь договор с оператором фискальных данных. Исключение — расчеты, которые происходят в местностях, отдаленных от сетей связи. На таких территориях ККТ работает в автономном режиме, без подключения к ОФД, и пользователь передает данные с кассы в ФНС самостоятельно, например на флешке.
А зачем подключать товароучетный сервис?
Сервис помогает вести каталог товаров и услуг, передавать их на кассу и печатать в чеке. Наименование проданных позиций — это обязательные реквизиты кассового чека. А еще сервис помогает тратить меньше времени на ежедневные рутинные задачи: приемку накладных, пересчет остатков, списания, передачу данных в систему бухучета.
ИП без работников, услуги. ФН брать на 15 или 36 месяцев?
ФН на 36 месяцев, а если работаете в местности, отдаленной от сетей связи, то на 15 месяцев.
Хотите сэкономить на покупке кассы и сервисов?
Закажите выгодный комплект «Всё по цене кассы» в Контуре
Как правильно формировать чеки
Продавцы и поставщики услуг обязаны указывать в чеках обязательные реквизиты из ст. 4.7 54-ФЗ и передавать чек клиентам в печатной форме и электронной, если нужно клиенту.
Если оплата приходит на расчетный счет от физлиц или юрлиц, нужно ли формировать чек на ККТ?
При получении оплаты на расчетный счет от физлиц фискальный чек нужно формировать обязательно. При получении оплаты на расчетный счет от юрлица ККТ не применяется (п. 9 ст. 2 54-ФЗ).
Турагентство. Проводим по кассе предоплату и аванс. Полный расчет с туристом происходит за месяц до тура. Нужно ли пробивать еще один чек по окончании тура? Некоторые бухгалтера называют его нулевым чеком.
Когда внесли предоплату, формируют первый чек. А после оказания услуги или отгрузки товара продавец обязан выдать второй чек. Подробнее о том, что указать в этих чеках мы рассказали в статье.
На кассе нужно каждый день открывать/закрывать смену, если оплаты не часто проходят?
Каждая смена может длиться не более 24 часов. Если у вас по какой-то причине нет возможности закрыть смену в пределах суток, касса принудительно это сделает при следующем использовании.
Павел, добрый день! В п. 2.1 ст. 54-ФЗ перечислены подпункты с видами деятельности, при которых ИП на патенте могут не применять ККТ, при условии что будут выдавать клиентам документ, который подтверждает расчет.
Если заглянуть в п. 2 ст. 346.43 НК РФ о патенте, парикмахерские и косметические услуги — это подпункт № 3. А в исключениях 54-ФЗ подпункт № 3 не упоминается. То есть парикмахеры и косметологи не входят в число освобожденных, поэтому с 1 июля такие ИП без сотрудников обязаны применять онлайн-кассы.
Светлана, добрый день.
В вашем случае, по ККТ нужно проводить только деятельность по УСН.
Если деятельность на Патенте попала в список исключений (а услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству в списке есть), то чеки по этой деятельности не нужно формировать. Обратите внимание: обязательным условием для освобождения является выдача покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт расчета между ИП и клиентом.
Требования к такому документу описаны в п. 2.1. ст. 2. Закона 54-ФЗ.
Как ИП перейти на онлайн‑кассы с 1 июля 2021 года: пошаговая инструкция
Финальный этап перехода на онлайн-кассы коснется преимущественно ИП, поскольку именно на них распространялись отсрочки по применению ККТ до июля 2021 года. И к этому месяцу они должны подготовиться: не только успеть приобрести и зарегистрировать ККТ, но и научится с ней работать.
В июле ожидается четвертая волна перехода на ККТ, после которой практически все должны работать на кассах. Те, кто не обязан применять онлайн-кассы, попадают под исключения из ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, либо успели переоформиться в самозанятые.
С 1 июля начать применять кассы обязаны ИП без сотрудников, которые продают товары собственного производства и оказывают услуги. До этой даты им нужно приобрести ККТ, подключиться к оператору фискальных данных, настроить ККТ, что является довольно трудоемким процессом, зарегистрировать ККТ в ФНС, а также разобраться в специфике ее работы.
Все эти этапы лучше пройти заранее, чтобы с 1 июля 2021 года не возникали неожиданные сложности. Как показывает практика, обычно случаются разного рода технические проблемы, что фактически делает работу невозможной. При этом с 1 июля 2021 года работа без кассы приравнивается к нарушениям порядка применения ККТ, и за это предусмотрены серьезные штрафы.
Требования к розничным рынкам
В закон о ККТ, закон о розничных рынках и КоАП планируется внесение изменений, которые упорядочат и фактически ужесточат требования к использованию ККТ на рынках. Поправки заявлены на официальном сайте Минфина и приведут к тому, что администрация торговых комплексов и рынков будет обязана отслеживать работу своих арендаторов на ККТ и нести ответственность за неприменение ККТ на конкретном рынке.
Про розничные рынки отдельно говорится в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. В частности, уточняется, что торговля на рынках освобождается от применения ККТ за некоторыми исключениями. Кассу нужно применять, если:
Эти исключения практически сводят на нет все послабления, распространяющиеся на рынки. Остается только торговля на рынках вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами. Также допускается торговля без применения ККТ с открытых лотков непродовольственными товарами, если они не включены в перечень Распоряжения Правительства и не являются маркированными товарами.
Указанные категории предпринимателей, работающие на рынках, уже два года как должны применять ККТ.
В 2020 году из-за рисков распространения коронавирусной инфекции проверки бизнеса были приостановлены. Но с 2021 года они возобновились. Налоговики могут сделать контрольную закупку, после которой выпишут значительный штраф. Они также следят в онлайн-режиме за операциями, которые проходят через терминалы эквайринга. Если вам на расчетный счет поступают деньги, а фискальных данных в базе ФНС нет (а фискальные данные могут появиться исключительно при применении ККТ), то для ФНС это служит сигналом о том, что вы работаете без ККТ.
Поэтому тем, кому с 1 июля 2021 года предстоит применение ККТ, следует хорошо подготовиться к новому этапу в развитии бизнеса.
Кто не должен применять ККТ
Если вы оказываете услуги или выполняете работы из перечня ниже, то вы можете не применять ККТ:
Если вы принимаете денежные средства безналичным способом с использованием терминала эквайринга, кредитная организация, получающая деньги за вас через этот терминал, фактически не применяет ККТ, так как она освобождена от этой обязанности по закону. Но ККТ должны применять вы, если на вас не распространяется перечень исключений по ст. 2 54-ФЗ.
Любая наличность, которой обмениваются хозяйствующие субъекты, требует применения ККТ. Исключение составляют только трудовые отношения и договоры ГПХ.
Главное — чтобы помещение было жилым. Если помещение нежилое, то ККТ должна применяться. Если помещение жилое, но оно не принадлежит ИП на праве собственности, а он сдает его в субаренду, то ККТ должна применяться.
Но это ограничение не касается ювелирных изделий. Если вы изготавливаете или ремонтируете ювелирные изделия, то ККТ нужно применять.
ИП на патенте и применение ККТ с 1 июля 2021 года
ИП на патенте, оказывающий определенные работы и услуги, может не принять ККТ (ст. 2 54-ФЗ). Однако в этом случае он обязан выдавать покупателю некий подтверждающий документ осуществления расчетов.
Этот документ должен содержать перечень реквизитов, указанных в ст. 4.7 54-ФЗ. Фактически это те самые реквизиты, которые содержатся в обычном чеке. Чтобы сформировать такой документ, потребуется какая-то техника — не ККТ, а чекопечатающее устройство.
Алгоритм перехода на онлайн-кассу
В этой статье мы подробно опишем все шаги, которые нужно сделать новичку.
1. Изучите нормативную базу
Она основывается на 54-ФЗ. Особое внимание следует обратить на ст. 2, которая содержит исчерпывающий перечень исключений тех, кто может не применять ККТ, а также ситуации, когда это можно не делать.
В ст. 1.2 есть перечень тех, кто должен применять ККТ. А в ст. 4.7 названы реквизиты, которые должны присутствовать в чеке.
Ст. 14.5 КоАП фиксирует штрафы за неприменение или неправильное применение ККТ.
Приказ ФНС РФ от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ содержит информацию, которая должна включаться в фискальный чек.
Нарушение 54-ФЗ или Приказа ФНС РФ от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ квалифицируется либо как неприменение ККТ, либо как неправомерное применение.
2. Определите, что нужно для соблюдения требований
Чтобы соответствовать требованиям закона о применении ККТ, нужно иметь:
3. Выберите онлайн-кассу, которая подойдет для вашего бизнеса
Онлайн-касса (ККТ) — это устройство, в котором есть чекопечатающее устройство, оно содержит в себе модуль выхода в интернет для передачи фискальных документов. В это устройство может вставляться ФН. Оно также подключается к ОФД. Кроме того, онлайн-касса подключается либо к POS-терминалу, либо к компьютеру, либо к ноутбуку или содержит в себе POS-терминал, на котором установлено ПО для формирования фискальных документов и фискальных чеков.
Как таковой фискальный чек содержит в себе перечень обязательных реквизитов. Эти реквизиты попадают в кассовый чек из разных источников: из самой ККТ, из ФН, но основной пул реквизитов формируется в контрольно-кассовом ПО. Такое ПО поставляется отдельным разработчиком.
Какие бывают кассы
Моделей ККТ огромное количество. Но в целом они делятся на три разновидности:
Как определиться, какое устройство вам подойдет
Ответьте на следующий вопрос: нужна ли вам касса при выездах? Если вы оказываете услуги и выполняете работы или продаете товары собственного производства, выезжая к покупателю, то вам скорее всего нужна мобильная касса, чтобы она работала от батареи и ее было удобно брать с собой.
Если у вас стационарная точка и на ней немного места и при этом вы не продаете крепкий алкоголь (ИП его не продает), то вам вполне подойдет стационарный POS-терминал. Такой терминал будет уместен, если у вас большой поток покупателей и нужно печатать более 200 чеков за смену.
Отдельное чекопечатающее устройство следует устанавливать, если вы продаете крепкий алкоголь, если печатаете более 500 чеков в смену. Ресурс у чекопечатающего устройства достаточно большой. Он умеет быстро печатать чеки.
4. Получите КЭП
После покупки необходимого устройства — POS-терминала или мобильной кассы и установки ФН нужно зарегистрировать ККТ. Это можно сделать несколькими способами, но в любом случае, если вы будете осуществлять регистрацию ККТ онлайн, вам потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП). Ее можно получить только в удостоверяющем центре, прошедшем аккредитацию Минкомсвязи.
5. Выберите фискальный накопитель (ФН)
Обычно ИП оказывает услуги или находится на спецрежиме. В этом случае выбор у него невелик. Ему нужен ФН со сроком действия 36 месяцев.
На рынке существует несколько типов накопителей:
Если ИП продает и реализует товары и находится на ОСНО, то он имеет право использовать ФН как со сроком действия 15 месяцев, так и 36 месяцев.
Если ИП оказывает услуги, а товары при этом не продает или продает товары на спецрежиме (патент, ЕСХН, УСН), то в этом случае он обязан использовать ФН со сроком действия 36 месяцев.
Если ИП на патенте и у него смешанная система налогообложения и он на НДС, тогда он может использовать как ФН со сроком 15 месяцев, так и 36 месяцев. Но есть одна деталь: если ИП продает подакцизные товары (моторные масла, дизельное или бензиновое топливо, алкоголь, сигареты), то в этом случае он может использовать и ФН 36 месяцев, только проработает он у него только 13 месяцев.
Если ИП на патенте или ИП оказывает только услуги, то он обязан использовать ФН со сроком 36 месяцев.
Вы можете заказать фискальный накопитель в зависимости от вида бизнеса в Контуре.
6. Заключите договор с ОФД
Это нужно сделать до того, как вы приступите к процессу регистрации ККТ. ОФД отправляет данные о продажах в ФНС.
7. Определитесь с товароучетным сервисом
При работе на ККТ нужно формировать фискальные документы. С 1 февраля 2021 года действует обязательство указывать в чеках номенклатуру товаров.
Чтобы товарные позиции попали в чек, они должны сформироваться в какой-то кассовой программе. Но в эту программу они тоже должны как-то попасть. Обычно они попадают туда из товароучетного сервиса.
В программе ведется перечень товаров, а товароучетный сервис передает эти данные на кассу. Далее, при выборе той или иной позиции на кассе, кассир просто выбирает товарную позицию.
Большинство касс не позволяют завести товарные позиции в саму кассу. Для этого и нужен отдельный сервис — товароучетная система.
Чеки в налоговую передаются через ОФД. Это некое промежуточное звено, которое подтверждает, что вы сформировали чеки и что он от вас передан в ФНС.
Если в течение 30 дней ОФД не передаст в налоговую сформированный чек, касса заблокируется. После этого вы не сможете сформировать на кассе ни одного чека до тех пор, пока этот зависший чек не уйдет к ОФД. Обычно касса сама сигнализирует о том, что есть зависшие чеки.
В сервисе ОФД через личный кабинет можно отслеживать, кто, что и когда продал на вашей кассе, какие чеки были пробиты, какая номенклатура там была, можно вести анализ по ценам, количеству чеков и другим параметрам.
Через личный кабинет ОФД можно регистрировать и перерегистрировать кассовую технику.
8. Зарегистрируйте ККТ
Это один из основных шагов, который позволит работать в рамках закона и формировать чеки. Без регистрации ККТ (она проводится в базе данных ФНС) в принципе нельзя работать на кассе.
Если вы начнете пробивать чеки на ККТ, не имея карточку регистрации от ФНС, то тем самым вы нарушите закон о применении ККТ. Фактически считается, что в данном случае вы ее не применяете.
Регистрация ККТ возможна двумя способами.
Самостоятельная регистрация
Подается заявление в ФНС, в котором заполняются показатели ККТ: название, модель, заводской номер, номер ФН. Если ККТ уже ранее зарегистрирована за какой-то организацией или ИП и не снята с регистрации, то зарегистрировать ее на себя уже не получится.
Поэтому если вы покупаете ККТ с рук, удостоверьтесь, что она снята с регистрации. В этом поможет специальный сервис от ФНС «Проверка ККТ». С его помощь вы узнаете, не зарегистрирована ли данная ККТ на другое юрлицо или ИП.
В заявлении нужно указать, по какому адресу находится касса, в каких условиях используется, также вы указываете ОФД, с которым заключен договор. Поэтому прежде чем регистрировать ККТ, надо заключить договор с ОФД.
Заполненное заявление передается в налоговую — лично, онлайн через личный кабинет на сайте nalog.ru или через личный кабинет ОФД.
После отправки заявления вам выдается регистрационный номер ККТ из шестнадцати чисел, его нужно ввести в кассу.
При введении в ККТ регистрационного номера кассы и ИНН нельзя ошибиться ни в одной цифре или символе. Если допустите ошибку, испортите ФН. Регистрационный номер и ИНН можно записать в него только один раз!
После введения данных ККТ распечатает отчет о регистрации, его нужно отнести в налоговую или подать через сервис в личном кабинете на nalog.ru или ОФД. В ответ вам придет карточка регистрации ККТ. Только после этого можно начинать работать на кассе.
Если карточки регистрации нет, технически работать на кассе и формировать чеки можно. Но ни в коем случае этого не делайте! Если вы регистрируете кассу не сами, то в обязательном порядке требуйте, чтобы вам предъявили карточку регистрации. Без нее даже не начинайте формировать фискальные документы. В противном случае вы сформируете документ, а он не уйдет к ОФД, так как регистрация кассы не завершена, и по истечении 30 дней касса заблокируется. После этого никакие данные внести в кассу будет невозможно. Перерегистрировать ее не получится. Фактически решить эту проблему позволит только перепрошивка кассы, замена ФН, а это повлечет дополнительные траты для ИП.
Кассу можно считать зарегистрированной после того, как вы получили карточку. С этого момента можно начинать на ней работать.
Комплексная регистрация
Все этапы по регистрации за вас могут произвести сторонние специалисты. Например, специалисты Контура. Они несут все обязательства и гарантийные риски. Если ваша касса после регистрации не заработала, то специалисты Контура бесплатно либо ремонтируют ее, либо заменяют ФН, либо производят действия по перерегистрации.
Помимо самой регистрации в услугу входят: настройка кассы, создание личного кабинета в ОФД, настройка сервиса Контур.Маркет и обучение кассира работе в Контур.Кассе.
Формирование чеков
У новичков, впервые сталкивающихся с применением ККТ, возникает вопрос: в какой момент и где формировать чеки?
Чек формируется на ККТ, и закон обязывает это делать в момент произведения расчета. Это тот момент, когда вы получили деньги от покупателя и (или) отдали покупателю товар. Если момент получения денег и получения товара покупателем не совпадают, то формируется два чека.
Важно сформировать чек не только в нужное время, но и с правильными реквизитами.
Формирование чека в офлайн-продажах
При офлайн-продажах покупатель передает наличные продавцу или расплачивается через терминал эквайринга. Он сразу же получает от вас товар, и вы тут же формируете чек.
В данном случае чек формируется с признаком расчета «Полный расчет», указывается перечень товаров, система налогообложения, способ выполнения расчета — наличными или безналичными. Этот чек сразу же отдается покупателю вместе с товаром.
Бумажный чек передается покупателю даже в том случае, если он попросил отправить ему электронный чек. Для отправки электронного чека на кассе нужно внести номер телефона или электронный адрес покупателя.
Формирование чека в онлайн-продажах
При онлайн-продажах вы не видите покупателя. В этом случае моментом расчета считается не момент зачисления денег на расчетный счет продавца, а момент оповещения банка о произведении расчета, то есть о том, что денежные средства списаны с расчетного счета или карточного счета покупателя. Как только такое оповещение приходит, сразу же нужно сформировать кассовый чек и отправить электронный чек покупателю.
Если оплата производится на расчетный счет, то в этом случае у продавца есть право сформировать чек до конца следующего рабочего дня за днем зачисления денежных средств на его расчетный счет.
В любом случае ИП обязан сформировать в чеке номенклатуру тех товаров, которые у него купили.
Есть послабление для поставщиков услуг: если на момент расчета перечень услуг не утвержден, то номенклатуру в чеке ИП указывать не обязан.
Остались вопросы? Ознакомьтесь с ответами экспертов на самые распространенные вопросы предпринимателей о применении онлайн-касс с 1 июля 2021 года.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.