какую отчетность можно сдавать на бумажных носителях в 2021 году
Новые правила подачи деклараций и расчетов с 1 июля 2021 года. К чему готовиться предпринимателям?
Со второго полугодия 2021 года вступают в силу новые поправки к 80-ой статье НК РФ. Для предпринимателей это означает, что у налоговиков появятся новые основания для отказа в принятии отчетности. Расскажем, на что обратить внимание при заполнении документов по новым правилам, а также как избежать санкций за просрочки со стороны ФНС.
В каких случаях ФНС не примет декларацию или расчеты
декларацию подписал человек, который не имел на это права;
декларацию подписал дисквалифицированный сотрудник (то есть, на момент подписания срок его дисквалификации еще не закончился);
документы подписаны от имени умершего лица (если дата смерти совпадает с днем подписания, либо предшествует ему);
запись в ЕГРЮЛ о том, что сведения о руководителе являются недостоверными, появилась раньше, чем подпись этого лица под документами;
декларацию или расчеты подали от лица компании, которая по данным ЕГРЮЛ, уже прекратила свою деятельность.
Еще один повод признать декларацию непредставленной – это выявленные в документе нарушения контрольных соотношений (КС). При таких ошибках автоматизированная система не сможет провести анализ сведений из декларации, а значит все недочеты налогоплательщик должен будет исправить в положенные по закону сроки. О них мы поговорим позже – сначала подробнее остановимся на КС.
Какие контрольные соотношения проверяют в РСВ
Перечень КС для расчетов по страховым взносам перечислены в п. 7 ст. 431 НК РФ. Налоговики обязательно признают расчет по страховым взносам (РСВ) непредставленным, если в ходе проверки обнаружат:
ошибки при указании сумм выплат и других вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам;
ошибочные расчеты по взносам на ОПС;
отличие в сумме одних и тех же показателей по физлицам и в целом по налогоплательщику;
ошибки в персональных данных.
Какие КС будут актуальны для НДС?
ФЗ №374 добавил в ст. 174 Налогового кодекса новый пункт (п. 5.3), согласно которому декларации по НДС теперь будут проверять по 14 КС. Сам перечень соотношений налоговики опубликовали еще в 2015 году, но раньше выявленные нарушения не считались поводом для присвоения декларации статуса «непредставленная».
К примеру, в качестве КС проверяются следующие моменты:
итоговая сумма налога должна равняться сумме исчисленного налога из раздела 3 с учетом всех вычетов;
сумма налога по разделам 3, 4 и 6 (с учетом всех вычетов) должна соответствовать итоговой сумме, вписанной в строку 040 в первом разделе;
сумма НДС по разделам 2-4 должна соответствовать данным из книги продаж;
сумма вычетов по разделам 3-6 должна равняться сумме вычетов по НДС, указанной в книге покупок;
в книге покупок сумма НДС по счетам-фактурам должна соответствовать значению в итоговой строке (то же касается и дополнительного листа книги покупок).
Кроме этого, при выставлении счетов-фактур с НДС предприниматели на УСН должны заполнить разделы 1 и 12 (согласно п.3 «Порядка заполнения…»), а затем отразить итоговую сумму в строке 030 первого раздела.
Напомним, что в Небе отчетные формы реализованы с учетом контрольных соотношений ФНС. Перед отправкой отчета вы сможете проверить данные и убедиться в правильности заполнения.
Сообщит ли ФНС об отказе принять отчетность?
В зависимости от типа выявленных недочетов ФНС обязана отправить налогоплательщику соответствующее уведомление:
в течение 5 дней, при подозрении в «номинальном директоре»;
на следующий день, если обнаружены нарушения КС в электронной документации;
в течение 10 дней, если РСВ сдавали на бумажном носителе.
Что делать при получении уведомления? Если уведомление получено в электронном виде, у налогоплательщика есть 5 дней для исправления ошибок и представления исправленной версии документа. В случае с бумажным уведомлением срок продлевается до 10 дней.
Если вовремя дать ответ, то ФНС в качестве даты представления документов проставит день сдачи первого варианта отчетности.
Какие санкции грозят налогоплательщикам за непредставление декларации
Штраф за непредставленную декларацию согласно ст. 119 НК РФ составляет 5% от суммы НДС за каждый месяц просрочки (включая неполный период). Итоговая сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от общей суммы налога.
Кроме этого, ФНС вправе заблокировать р/с организации или ИП, если налогоплательщик просрочил сдачу декларации по НДС, РСВ или 6-НДФЛ на срок более 10 дней (с 1 июля 2021 г. – более 20 дней согласно п. 5 ст. 1 № 368-ФЗ).
В Небе есть бухгалтерское обслуживание. Наши специалисты возьмут на себя вашу бухгалтерию и избавят вас от штрафов со стороны контролирующих органов.
Какие санкции грозят контрагентам
Непредставленная декларация может больно ударить не только по самому налогоплательщику, но и его контрагентам (утрата прав на вычет по НДС, отказ в расходах по налогу на прибыль). В результате придется сначала уплатить всю сумму неподтвержденных вычетов, а затем через открытие налогового спора отстаивать свои права. Дело в том, что в подобных ситуациях ФНС сначала признает декларацию непредставленной, а затем работает с заявлениями контрагентов.
К примеру, если директор ООО является его единственным участником, то в случае смерти он будет числиться в этой должности вплоть до назначения доверительного управляющего или окончания процедуры наследования. Соответственно, все документы, подписанные с использованием «старой» ЭЦП, автоматически получат статус непредставленных.
Итоговый алгоритм действий после 1 июля 2021 года
Схема предоставления декларации и расчетов со второй половины этого года выглядит следующим образом:
Налогоплательщик отправляет документы в электронной форме. В ответ получает квитанцию о приеме отчетности. С этого момента у автоматической системы ФНС есть ровно один день для проверки на ошибки и соблюдение КС.
Если ошибки найдены, налогоплательщик получает уведомление о признании документов непредставленными.
В этом случае нужно в течение 5 дней внести коррективы и отправить документы повторно. Менять номер корректировки не нужно – он остается прежним.
В случае если первичная отчетность не содержит ошибок, ФНС вышлет извещение о вводе, подтверждающее, что документы сданы и уже загружены в базу данных.
Впрочем, факт принятия отчетности означает, что в декларации или РСВ нет ошибок в заполнении или расчетах. Если в дальнейшем в ходе камеральной проверки будут выявлены признаки «номинального руководителя», то ФНС обязательно отправит налогоплательщику уведомление о непредставлении.
Когда, как и что нового. О главном для большей части малого и среднего бизнеса страны.
Сколько отчетов должна сдать компания в течение года? Одиннадцать? Двадцать? Правильный ответ зависит от вида налогообложения, организационно-правовой формы, численности сотрудников. Разберем, когда и какую отчетность обязаны предоставить в госорганы ООО.
При таких формах бизнеса, главным образом, отчитываются перед четырьмя структурами: Федеральной налоговой службой (ФНС), Пенсионным фондом (ПФР), Фондом социального страхования (ФСС) и Росстатом. В данном материале мы рассмотрим виды отчетов, которые должны подавать ООО на УСН и ОСНО. Но вначале — небольшой ликбез.
Какие отчеты подаются в ФНС:
1. Бухгалтерская отчетность;
2. Расчет по страховым взносам;
5. Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС.
Пенсионный фонд:
2. Подтверждение основного вида деятельности.
Росстат:
Отчетность по запросу ведомства.
Что нового в 2021 году
Для ООО на УСН
Декларация по УСН
За 2020 год нужно отчитаться до 31 марта 2021-го.
Также в течение года нужно будет вносить авансовые платежи:
3а I квартал — до 26 апреля
За II квартал — до 26 июля
За III квартал — до 25 октября
Организации, в которых больше 100 сотрудников, отчитываются только в электронном виде.
Декларация по НДС
Декларация по налогу на прибыль
4-ФСС
Сдается ежеквартально, сроки зависят от способа подачи.
Если в организации меньше 25 сотрудников и отчет сдается в бумажной форме, за 2020 год нужно было отчитаться до 20 января.
За I квартал — до 20 апреля, за первое полугодие 2021 года — до 20 июля, за 9 месяцев 2021 года — до 20 октября.
Если в организации больше 25 сотрудников, отчеты подаются исключительно в электронном виде. За 2020 год нужно было подать до 25 января, за I квартал, полугодие и 9 месяцев — до 26 апреля, 26 июля и 25 октября соответственно.
Даже если в вашей организации меньше 25 сотрудников, отчитываться можно в электронной форме.
Подтверждение основного вида деятельности
Подтвердить вид деятельности необходимо до 15 апреля 2021 года. Это можно сделать в электронном виде или на бумажном носителе.
Расчет по страховым взносам
За 2020 год нужно было отчитаться до 1 февраля. За I квартал — до 30 апреля, за полугодие — до 30 июля, за 9 месяцев — до 1 ноября. Отчеты принимаются в электронном виде в случае, если в организации больше 10 сотрудников.
Налог на имущество
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ подают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. 2-НДФЛ подается один раз в год, 6-НДФЛ — каждый квартал.
2-НДФЛ за 2020 год нужно подать до 1 марта 2021 года, как уже говорилось выше, в последний раз. В последующем она войдет в состав отчета 6-НДФЛ.
Сроки подачи отчетов по 6-НДФЛ:
за 2020 год — до 1 марта. За I квартал 2021 года — до 30 апреля, за полугодие — до 2 августа, за 9 месяцев — до 1 ноября.
Сдать бумажный отчет можно в случае, если в течение года численность штата не превышала 10 сотрудников. В ином случае отчитываться нужно в электронной форме.
Бухгалтерская отчетность
В электронном виде. За 2020 год — до 31 марта 2021 года.
СЗВ-М
Нужно отчитываться ежемесячно как ООО, так и ИП с сотрудниками, до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день — крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день.
Форма сдачи — электронная. Однако если меньше 25 сотрудников — можно сдать в бумажном формате.
СЗВ-СТАЖ
Нужно отчитываться один раз в год. За 2020-й — до 1 марта 2021 года. В электронном виде — если 25 и более сотрудников. Если меньше — можно отчитаться по старинке (на бумаге).
СЗВ-ТД
При условии, что произошло одно из кадровых мероприятий (перевод сотрудника на другую работу; сотрудник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки) — срок сдачи такой же, как и у СЗВ-М.
В случае увольнения или приема на работу — отчет СЗВ-ТД сдается не позднее следующего рабочего дня. Форма подачи: если меньше 25 сотрудников — на бумажном носителе, больше — в электронном виде.
Для ООО на ОСНО
Декларация по НДС
Сдается ежеквартально. До 25 января — за последний квартал предыдущего года. До 26 апреля — за I квартал, до 26 июля — за II квартал, до 25 октября — за III квартал. Сроки уплаты такие же, однако можно платить и ежемесячно — в этом случае до 25 числа каждого месяца. Форма подачи — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Налоговый период по прибыли — календарный год, отчитаться за 2020-й нужно до 29 марта 2021 года, как и уплатить налог. Однако сдавать декларации и вносить авансы нужно либо ежеквартально, либо ежемесячно.
Для организации, вносящей авансовые платежи ежемесячно или ежеквартально, сроки подачи деклараций следующие.
2020 год — до 29 марта 2021-го.
I квартал — до 28 апреля
Полугодие — до 28 июля
9 месяцев — до 28 октября
Тем, кто вносит ежемесячные платежи по фактической прибыли, нужно отчитываться в срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Отчеты подаются электронно. В случае, если сотрудников меньше 100 — допускается на бумаге.
Налог на имущество ООО
Декларация подается один раз в год. За 2020 год нужно отчитаться до 30 марта 2021-го, при этом сроки уплаты и авансовые платежи определяются законами субъектов РФ. Форма подачи — электронная, допускается на бумаге, если в организации меньше 100 сотрудников.
Отчетность НДФЛ, Бухотчетность 2020, Подтверждение основного вида деятельности, Расчет по страховым взносам, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД — аналогично требованиям, предъявляемым ООО на УСН.
Как отправить отчеты легко и просто
Разумеется, удобнее всего сделать это в электронном виде, в том числе c помощью сервиса «Платформа Госотчет». У него есть ряд преимуществ:
Электронка-2021: какую отчетность надо будет сдавать исключительно в электронном виде
Постепенно сужается круг налогоплательщиков, которые могут сдавать отчетность по-старинке, на бумаге. Как правило, лишая такой «бумажной возможности» очередную группу налогоплательщиков, власти мотивируют свое решение тем, что на практике все равно большинство так и так сдают отчеты по ТКС. Мы хотим напомнить вам, какие отчеты, кому и куда надо сдавать в электронном виде и расскажем, какие изменения в этом плане грядут в 2021 году.
В общем случае критерий, обязывающий сдавать налоговые отчеты только в электронном виде — это численность от 100 человек. Такая норма заложена в п.3 ст. 80 НК. Однако для отдельных отчетов предусмотрены свои правила.
Декларация по НДС сдается в электронном виде независимо от объемов бизнеса налогоплательщика.
Однако, есть некоторые исключения. Сдать декларацию на бумаге могут:
Правила сдачи декларации по НДС в 2021 году не меняются.
РСВ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ
Отчетность по НДФЛ и страховым взносам (формы РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) сдаются исключительно в электронном виде, если численность сотрудников составляет от 10 человек. В 2021 году порядок сдачи этих отчетов также не изменится (хотелось бы верить).
4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД
При численности сотрудников от 25 человек отчетность в ПФР и ФСС сдается в электронном виде.
Предлагается уменьшить численность работников, при которой страхователи обязаны представлять в форме электронного документа сведения на работающих у них застрахованных лиц (включая лиц, заключивших договоры ГПХ, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы) в ПФР, а также расчеты по страховым взносам в ФСС до 10 человек.
То есть сдавать 4-ФСС, СЗВ-М, ССВ-СТАЖ и СЗВ-ТД надо будет электронно, если у вас численность более 10-ти человек.
Бухотчетность
Если в 2020 году бухгалтерскую отчетность за 2019 год некоторые организации могли еще сдать на бумаге, то уже в следующем году ситуация изменится.
Для субъектов малого предпринимательства был предусмотрен переходный период. Но с 2021 года и они тоже будут сдавать баланс в ИФНС для размещения его в ГИР БО только в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Все помнят, что сейчас мы не дублируем бухотчетность в статистику? И, кстати, о ней.
Статотчетность
Сейчас статистическая отчетность может предоставляться в Росстат как в бумажном, так и в электронном виде (п.7 ст.8 Федерального закона № 282-ФЗ от 29.11.2007.
Однако уже в 2021 году организации и ИП обяжут сдавать отчетность в Росстат только в электронном виде.
Отправка статистических данных в электронном виде потребует наличия электронной цифровой подписи. В проекте указано, что подпись может быть любой, по выбору респондента.
Вместе с тем малый бизнес в 2021 году еще сможет сдавать отчеты в Статистику на бумаге. Эту категорию налогоплательщиков обяжут сдавать статотчетность электронном только с 2022 года.
Не забудьте, что в 2021 году малый бизнес подпадает под сплошное статнаблюдение. Сдать эти новые отчеты можно будет также в бумажном виде.
Подведем итоги
Обобщим все вышесказанное в сводной таблице.
Кто сдает отчетность исключительно в электронном виде
Кто из вас продолжает отчитываться на бумаге? Почему не переходите на электронную отчетность? Нам интересно ваше мнение — расскажите в комментариях, что заставляет вас оставаться приверженцем бумажных отчетов.
Своим клиентам мы предлагаем сдавать отчеты только электронно, да еще сами же их формируем. А бухгалтера с нами не только освобождаются от рутины, но и зарабатывают. Хотите к нам?
Изменения законодательства с 2021 года для бухгалтера
Бухгалтерам нужно готовиться к изменениям законодательства, которые начнут действовать в 2021 году. Они касаются не только бухгалтерского учета и отчетности, но также налогообложения, трудового законодательства и электронного документооборота.
Изменения по отчетности в 2021 году
Отчетность только в электронном виде
Согласно Закону от 28.11.2018 г. № 444-ФЗ, начиная с 2020 г., бухотчетность нужно подавать только в электронном виде. Переход на такой формат заканчивается, и это касается всех хозяйствующих субъектов вне зависимости от их размеров или сферы деятельности.
В 2020 г. субъекты малого и среднего предпринимательства могли подавать отчетность в ИФНС на бумажных носителях. Такое право закончилось. И теперь с отчетности за 2020 г. абсолютно все компании, в т.ч. и субъекты МСП должны сдавать бухгалтерскую отчетность в электронном виде.
Внимание! Если нет возможности купить программу для сдачи электронной отчетности, ее можно заполнять на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика.
Новая форма отчета о финансовых результатах
В соответствии с Приказом Минфина от 19.04.2019 г. № 61н при формировании отчетности за 2020 г. нужно использовать новую форму Отчета о финансовых результатах. Ранее она только рекомендовалась, а потому не все налогоплательщики использовали ее для сдачи в ИФНС. Теперь она будет иметь обязательный характер.
В новой форме отчета содержатся корректировки, связанные с изменениями в ПБУ 18/02.
Отражение госпомощи на балансе компании
Согласно Приказу Минфина от 04.12.2018 г. № 248н в балансе следует отражать информацию о величине полученной, использованной и оставшейся неиспользованной госпомощи. Сведения указываются по отдельным строкам баланса:
Отмена сдачи отчета о численности
По Закону от 28.01.2020 г. № 5-ФЗ работодатели больше не должны отчитываться о среднесписочной численности отдельным документом. Эта информация будет сдаваться 1 раз в год и включаться в годовой РСВ. Впервые расчет с информацией о среднесписочной численности нужно будет сдать за 2020 г. в срок не позже 1 февраля 2021 г.
Штрафы за ошибки в СЗВ-ТД
Согласно п. 8 ст. 1 Закона от 01.04.2020 г. № 90-ФЗ работодателям будет назначаться штраф, если они не представят отчет СЗВ-ТД в срок или же сдадут отчет, но с ошибками или недостоверными сведениями. Штраф составит от 300 до 500 руб.
Если нарушение совершено впервые, госорганы могут выписать предупреждение.
Новые показатели в отчетности за 2020 год
В бухотчетности необходимо указывать информацию о прекращении использования долгосрочных активов к продаже согласно ПБУ 16/02. К ним относятся:
Такие долгосрочные активы к реализации нужно учитывать в составе оборотных активов, но только обособленно. Если компания не использует их, то информация по ним отражается в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности.
Новые отчеты по прослеживаемым товарам
На основании Закона от 09.11.2020 г. № 371-ФЗ у компаний появится новая обязанность с 1 июля 2021 г. Она будет связана с п. 2.3 ст. 23 НК РФ, а именно организации должны будут представлять отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами, а также документы, в которых фиксируются реквизиты прослеживаемости.
Представлять эту документацию должны те компании, которые проводят операции с прослеживаемыми товарами. К таким товарам относятся предметы, выпущенные в России согласно установленной таможенной процедуре выпуска для потребления внутри страны.
Новые формы отчетности о движении денег за границей
С 15 декабря 2020 г. начинают действовать новые формы отчетности о движении денег за границей. Об этом ФНС указала в Письме от 19.10.2020 г. № ВД-4-17/17065@.
Граждане РФ должны регулярно отчитываться в ИФНС по месту регистрации о движении денег по счетам в иностранных банках. Для этого должны использоваться специальные электронные форматы для отчетов, которые заполняются и сдаются в соответствии с Постановлением Правительства от 12.12.2015 г. № 1365. Организации и ИП также отчитываются, но по формам, утвержденным Постановлением Правительства от 28.12.2005 г. № 819.
Для формирования отчетов резидентам нужно использовать такие форматы:
Новая декларация по акцизам на бензин
Согласно Приказу ФНС от 13.10.2020 г. № ЕД-7-3/747@ плательщикам акцизов на бензин, дизтопливо, моторное масло, бензол, природный газ и т.д. нужно использовать новую форму декларации. Она будет использоваться из-за того, что внесены изменения в НК РФ в связи с признанием темных нефтепродуктов, в том числе мазута подакцизной продукцией.
Увеличение штрафов за несдачу отчетов по КИК
Если контролирующее лицо вовсе откажется их представлять, штраф составит 1 млн. руб.
Настроим любые отчеты, даже если их нет в 1С
Сделаем отчеты в разрезе любых данных в 1С. Исправим ошибки в отчетах, чтобы данные тянулись правильно. Настроим автоматическую отправку на почту.
Изменения по бухгалтерскому учету в 2021 году
Особенности применения ПБУ 13/2000
На основании Приказа Минфина от 04.12.2018 г. № 248н некоторые компании будут вправе не использовать ПБУ 13/2000 в бухучете. В список ситуаций добавлены новые:
Данное послабление можно использовать с отчетности за 2020 г.
Ведение учета запасов по ФСБУ 5/2019
На основании Приказа Минфина от 15.11.2019 г. № 180н учет запасов с 2021 г. нужно вести согласно ФСБУ 5/2019. Этот НПА является обязательным для большинства компаний. Стандарт могут не использовать бюджетные учреждения и микрокомпании на УСН.
ФСБУ нужно применять с отчетности за 2020 г.
Обновление правил учета бюджетных средств на финансирование капитальных затрат
С отчетности за 2020 г. действует Приказ Минфина от 04.12.2018 г. № 248н.
Если бюджетные средства израсходованы на приобретение амортизируемых внеоборотных средств, они списываются в течение срока полезного использования объектов на финансовый результат. Делается это по мере начисления амортизации.
В случае, когда бюджетные средства предоставлены на финансирование капзатрат, возникших в прошлых отчетных периодах, их учет осуществляется таким образом:
До настоящего момента эти бюджетные средства отражались в качестве задолженности по таким средствам и увеличения финрезультата. Теперь компания сама выбирает, какой способ отражения в отчетности доходов от полученных бюджетных средств будет использовать. Данный момент указывается в пояснительной записке.
При этом можно выбрать один из двух методов:
Заключите договор ИТС ПРОФ и будьте в курсе всех изменениях в законодательстве. Также вы получите доступ к полезным сервисам 1С, которые упростят работу бухгалтера и процесс сдачи отчётности. Звоните!
Изменения по трудовым отношениям
Обновлен перечень отраслей, в которых ограничен труд женщин
С 2021 г. на основании приказа Минтруда от 18.07.2019 г. № 512н будет действовать обновленный список отраслей, работ и должностей, в отношении которых ограничивается применение женского труда.
Отмена нормативов по охране труда
С нового года изменяется состав нормативно-правовой документации в сфере охраны труда. Отменяется довольно много документов, а некоторые из них проходят редактуру и вводятся в действие вновь.
Например, постановление о мероприятиях по улучшению ОТ отменено, скорректирован список работ, где нельзя применять труд женщин и др.
Оформление электронных трудовых молодым специалистам
В соответствии с п. 8 ст. 2 Закона от 16.12. 2019 г. № 439-ФЗ с нового года молодым специалистам будут оформляться электронные трудовые книжки на первом месте их работы. Бумажную трудовую оформлять им не нужно вообще.
Соответственно, если они начинают трудовую деятельность с 2021 г., то трудовая книжка только в электронном формате. Если сотрудник работал и ранее до 2021 г., то его трудовая ведется или в бумажном, или в электронном виде. Работник должен выбрать, какой формат трудовой книжки для него предпочтительнее, и подать заявление работодателю не позднее 31 декабря 2020 г. Однако и после этой даты он имеет право выбрать электронную трудовую книжку.
Сохранились временные правила для сотрудников, работающих вахтовым методом
Временные правила, регламентированные Постановлением Правительства от 28.04.2020 г. № 601, продлены на 2021 г. Согласно им, вновь прибывшие вахтовики должны пройти временную изоляцию в течение 14 дней. Такое правило действует для недопущения распространения коронавирусной инфекции среди вахтовиков.
Этот период включается во время нахождения сотрудника в пути. Он оплачивается не ниже дневной тарифной ставки или части за один день работы.
Повышение платы за изобретения
С 2021 г. будет действовать Постановление Правительства от 16.11.2020 г. № 1848. На его основании регламентированы новые правила оплаты сотрудникам вознаграждений за служебные изобретения и полезные модели.
Сохранение квот на иностранных сотрудников
На основании Постановления Правительства от 12.11.2020 г. № 1823 установлены доли по иностранным работникам на 2021 г.
Нанимать иностранных сотрудников нельзя в такие виды деятельности:
Кроме того, в 2021 г. будут действовать прежние ограничения по численности иностранных сотрудников в таких видах деятельности:
Завершение эксперимента по электронному кадровому документообороту
31 марта 2021 г. закончится эксперимент по внедрению кадрового электронного документооборота. До этой даты работодатели могут присоединиться к нему, для чего нужно направить заявление в Минтруда. В заявлении указывается перечень документов, переводимых на ЭДО, список работников, согласившихся принять участие в эксперименте, а также дата присоединения к эксперименту.
Разработка правил дистанционной работы
Для организации такого режима работы не нужно будет заключать допсоглашение к трудовому договору. Однако сотрудник должен будет дать письменное согласие на перевод на удаленку. На основании этого документа будет составляться приказ о переводе на дистанционный режим работы, в котором будет указываться срок перевода на удаленку и особые условия в этом режиме работы.
Смягчение требований к срочным трудовым договорам
С нового года работодатели будут вправе оформлять срочные трудовые договоры сроком до 1 года с выпускниками ВУЗов и средних специальных учебных заведений. В договоре будет также содержаться условие об испытательном сроке.
На срочный трудовой договор можно принять любого работника, если компания только создана. Кроме того, такой договор можно будет продлить, при необходимости внеся в него корректировки.
Указание всего стажа в электронных трудовых книжках
Планируется, что в электронной трудовой книжке будет отражаться стаж не только после 1 января 2020 г., но и до указанной даты. Корректировки законодательства проходят общественное обсуждение.
Увеличение МРОТ
В 2021 г. МРОТ повысится до 12 792 руб. Расчет размера прожиточного минимума будет основываться на показателе медианного среднедушевого дохода за предыдущий год.
Обновите 1С:ЗУП до последней версии!
Здоровый расчет зарплаты: все изменения по льготным ставкам страховых взносов и срок и действия будет применяться автоматически!
Изменения по налогу на прибыль
Новая форма декларации по налогу на прибыль
В соответствии с Приказом ФНС от 11.09.2020 г. № ЕД-7-3/655 декларацию по налогу на прибыль за 2020 г. нужно будет сдавать по новой форме. Корректировки касаются как самой декларации, так и порядка ее заполнения и представления в электронном формате.
Правила распределения прибыли с обособленными подразделениями
Данные правила утверждены в соответствии с Законом от 13.07.2020 г. № 195-ФЗ. Изменения вступят в силу с 2021 г.
В НК РФ добавили порядок распределения прибыли организации, имеющей обособленные подразделения и право по некоторым операциям уплачивать налог по пониженному тарифу.
Налогооблагаемая база, используемая при расчете региональной части налога, будет распределяться между обособленными подразделениями. Порядок указан в п. 2 ст. 288 НК РФ.
Льготное налогообложение прибыли резидентов Арктики
В целом условия аналогичные, как и для резидентов ТОСЭР и СВП. Особенности заключаются в том, что резидентам Арктики не разрешено добывать полезные ископаемые, производить сжиженный природный газ, а также перерабатывать углеводородное сырье в продукты нефтехимии.
Поправки начнут действовать с 2021 г. на основании Законов от 13.07.2020 г. № 193-ФЗ и № 195-ФЗ.
Включение процентов по «коронавирусным» кредитам в расходы по мере оплаты
Проценты по таким кредитам разрешено на основании Закона от 13.07.2020 г. № 204-ФЗ учитывать в бухучете по мере их оплаты. Этот порядок используется в отношении процентов по льготным кредитам, которые получены:
Новые правила учета процентов по «коронавирусным» кредитам относятся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2021 г.
Новые льготы для компаний в сфере IT
Согласно Закону от 31.07.2020 № 265-ФЗ IT-компании вправе уплачивать налог в размере:
Воспользоваться льготным правом можно с 2021 г., но не всем компаниям предоставлена эта возможность. Организация может использовать льготу, если она:
Амортизация электронно-вычислительной техники IT-компаний
Электронно-вычислительная техника IT-компаний подлежит амортизации. На основании Закона от 31.07.2020 г. № 265-ФЗ с 2021 г. отменили п. 6 ст. 259 НК РФ. Теперь на такую технику нужно начислять амортизацию и нельзя расходы сразу списывать в затраты на ее приобретение.
Списание устаревших изданий
Издатели и СМИ вправе списывать устаревшие или потерявшие товарный вид издания книжной и печатной продукции по увеличенным нормам. Разрешено списывать не 10%, а 30%.
Поправка внесена в пп. 44 п. 1 ст. 264 НК РФ на основании Закона от 15.10.2020 г. № 323-ФЗ и будет действовать с 2021 г.
Изменения по НДФЛ
Изменение декларации 3-НДФЛ
Формировать 3-НДФЛ за 2020 г. нужно по новой форме. Поправки внесены на основании Приказа ФНС от 28.08.2020 г. № ЕД-7-11/615.
В декларацию включили заявление о зачете (возврате) НДФЛ, а также приложение для расчета авансов ИП. Также конкретизировали строчки для проставления информации о кадастровой стоимости недвижимости.
Расширение списка медуслуг по социальному вычету для НДФЛ
Согласно Постановлению Правительства от 08.04.2020 г. № 458 расширен список медуслуг и дорогостоящего лечения, по которым можно получить социальный вычет. К примеру, к ним относятся медицинская эвакуация, паллиативная помощь, ортопедическое лечение дефектов зубов, услуги репродуктивной технологии.
Корректировки начнут действовать с 2021 г.
НДФЛ с вкладов в банках
На основании п. 2, 4 ст. 2 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, с 2021 г. с вкладов физлиц в банках будет удерживаться НДФЛ. Но это касается только начисленных процентов, а не основной суммы депозита, вклада или счета.
Учитывается сумма необлагаемого процентного дохода в размере произведения 1 млн. руб. и ключевой ставки ЦБ РФ на 1 января соответствующего года. С процентов свыше необлагаемого дохода будет удерживаться НДФЛ. Впервые заплатить налог надо будет в 2022 г. по итогам 2021 г.
Изменение порядка обложения НДФЛ доходов по операция с ценными бумагами
Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
На основании пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ отчетность 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно будет сдавать вместе, начиная с отчетности за 2021 г.
Отмена плоской шкалы НДФЛ
По доходам до 5 млн. руб. ставка в размере 13% сохранится.
Изменения по документам в 2021 году
Новые реквизиты в путевых листах
Согласно Приказу Минтранса от 11.09.2020 г. № 368 в путевых листах появятся новые реквизиты. Кроме того, скорректирован порядок заполнения этих документов.
Кроме того, журнал учета путевых листов можно будет вести не только на бумаге, но и электронно.
Подготовка документов по организации дорожного движения
Согласно Приказу Минтранса от 30.07.2020 г. № 274 уточнили требования к комплексным схемам и проектам организации дорожного движения. Они начнут действовать с 2021 г.
Упростите работу в 1С с помощью бесплатных сервисов, входящих в 1С:Комплект поддержки ИТС. Бесплатно настроим популярные сервисы: 1С-Отчетность, 1С:Контрагент, 1С-ЭДО, 1С-Коннект и др. Оставьте заявку или звоните нашим специалистам в вашем городе!
Изменения по страховым взносам с 2021 года
Новые предельные лимиты по страхвзносам
С 2021 г. будут действовать новые лимиты предельной базы по страхвзносам:
Соответственно, работодатели будут платить больше страховых взносов. По страхвзносам на ОМС лимит предельной базы не установлен.
Возврат переплаты по взносам
ПФР не вернет переплату по взносам на ОПС, если работник уже вышел на пенсию и ему назначена выплата. Это происходит в ситуации, если переплата уже разнесена на лицевой счет пенсионера.
Новое правило будет действовать с 2021 г.
Уплата взносов в полном объеме
С 2021 г. пилотный проект ФСС будет действовать по всей территории России. Соответственно, работодатели будут платить страховые взносы в ФСС в полном объеме. Ранее при зачетной системе они могли уменьшить сумму взносов на размер выплаченных пособий.
ФСС будет напрямую выплачивать работникам различные виды пособий, минуя работодателя, в т.ч. по беременности и родам, нетрудоспособности, по уходу за ребенком, при рождении ребенка и т.д.
Установление льготных ставок страховых взносов для IT-компаний
Ранее IT-компании были вправе применять льготные тарифы по страховым взносам. С 2020 г. такое право стало бессрочным, и теперь эти компании будут всегда использовать такие ставки:
Для применения льготных ставок по страхвзносам IT-компания должна:
Сейчас при расчете доли доходов не разрешается учитывать доходы от продажи прав на ПО, если они переданы для получения и распространения рекламы в Интернете или для поиска потенциальных клиентов.
Изменения по транспортному налогу
Единый срок уплаты налога на транспорт
С 2021 г. срок уплаты транспортного налога станет единым на всей территории РФ на основании п. 63 ст. 2 Закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ. Региональные власти не смогут устанавливать свой срок, а только налоговые ставки или порядок уплаты налога (полностью или авансом).
В течение года организации обязаны вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе) не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. По итогу года транспортный налог необходимо уплатить не позднее 1 марта следующего года.
Отмена декларации по транспортному налогу
Налогоплательщики больше не должны сдавать декларацию по налогу на транспорт, но обязаны представлять в ИФНС расчет самого налога и авансов по нему. Расчет представляется только в том случае, если данные результаты расчета налоговиками и самой организацией не будут совпадать. Вместе с возражениями в ИФНС нужно направить и расчет, и подтверждающие документы.
Налоговая инспекция рассмотрит поступившие документы и направит налогоплательщику ответ по существу вопроса. В этом случае налог на транспорт или корректируется, или сохраняется в размере, рассчитанном ИФНС.
Изменения вступят в силу с отчетности за 2020 г. на основании п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ и Приказа ФНС от 04.09.2019 г. № ММВ-7-21/440.
Обновление формы сведений о самоходных ТС, судах, автомобилях и их владельцах
С 2021 г. сведения по таким транспортным средствам, передаваемым из Гостехнадзора, Росморречфлота и ГИБДД, будут поступать в ИФНС по обновленным формам. Информация используется налоговиками для расчета транспортного налога.
Изменения по земельному налогу
Единый срок уплаты налога на землю
С 2021 г. право устанавливать сроки уплаты налога на землю имеют только федеральные органы власти. Региональные органы власти вправе определять ставки по налогу на землю, а также правила уплаты налога.
Корректировки приняты на основании Закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ.
Отменена декларация по налогу на землю
На основании п. 26 ст. 1 Закона от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ и Приказа ФНС от 04.09.2019 г. № ММВ-7-21/440 декларацию по налогу на землю отменили с отчетности за 2020 г. Однако компании должны будут рассчитывать налог и авансы по нему.
Налоговики также будут считать налог на основании имеющей информации, а затем направлять сведения налогоплательщику. Если будут различия по суммам, то компания вправе направить в ИФНС возражения, приложив к ним расчет и подтверждающие документы.
Ответственность за корректность расчета налога по земле по-прежнему возлагается на налогоплательщиков.
Изменения по ККТ
Окончание действия отсрочки по применению ККТ предпринимателями
На основании ст. 2 Закона от 06.06.2019 г. № 129-ФЗ с июля 2021 г. ИП без сотрудников должны будут применять ККТ при продаже товаров собственного производства, а также работ и услуг.
Новые реквизиты в чеках
Согласно п. 7 ст. 7 Закона от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ с февраля 2021 г. предприниматели, применяющие спецрежимы, обязаны указывать в кассовых чеках название товаров, работ, услуг, а также их количество. Раньше эти реквизиты можно было не указывать. Исключением при этом была реализация подакцизных товаров.
Изменения по УСН
Повышение ставок и лимитов
С января 2021 г. согласно Закону от 31.07.2020 г. № 266-ФЗ повышаются лимиты применения УСН:
Только при достижении указанных лимитов компания утратит право применения УСН.
Изменения по ИП
Продление налоговых каникул
С 2021 г. налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН продлят до 2024 г. на основании Закона от 31.07.2020 г. № 266-ФЗ. Чтобы воспользоваться ими, нужно соблюдение условий:
Добавление сфер деятельности для ПСН
С января 2021 г. на основании Закона от 06.02.2020 г. № 8-ФЗ расширяется перечень видов деятельности, для которых можно применять ПСН. Например, теперь к таким ИП будут относиться фотографы, преподаватели, фермеры и повара.
Кроме того, если ИП осуществляет деятельность в животноводстве и растениеводстве, он вправе оформить только один патент.
Изменения по расчетам и банковским операциям
Ужесточение контроля за наличными расходами
С 10 января 2021 г. будет действовать Закон от 13.07.2020 г. № 208-ФЗ. Согласно этому НПА контролироваться будут все операции с наличностью в сумме от 600 тыс. руб. Раньше банки контролировали только операции, которые напрямую не относились к хозяйственной деятельности клиента.
Кроме того, будут контролироваться операции, связанные с почтовыми переводами от 100 тыс. руб., лизинговыми платежами от 600 тыс. руб. До 2021 г. эти операции вообще не попадали под контроль банков.
Также некоторые типы операций убрали из перечня контролируемых, к примеру, получение имущества в лизинг. К тому же, в список добавили расчеты, которые связаны с операциями по недвижимости на сумму от 3 млн. руб.
Расширение зоны действия карты МИР
С марта 2021 г. по Закону от 31.07.2021 г. № 290-ФЗ карты МИР будут обязательно приниматься всеми продавцами и исполнителями, выручка которых за предыдущий год была больше 30 млн. руб.
С июля 2021 г. по этому же закону карта МИР будет приниматься всеми продавцами, выручка которых за предыдущий год была больше 20 млн. руб.
Блокировка счетов по новым правилам
С июля 2021 г. на основании Закон от 09.11.2020 г. № 368-ФЗ увеличивается срок, по истечении которого ИФНС вправе заблокировать расчетный счет налогоплательщика в связи с непредставлением налоговой отчетности. Изменения касаются ст. 76 НК РФ.
Теперь срок будет увеличен с 10 до 20 дней, т.е. через 20 дней после пропуска срока сдачи деклараций по налогам, РСВ, 6-НДФЛ расчетный счет будет заморожен.
При этом ИФНС обязана в течение 14 дней уведомить налогоплательщика о намерении заблокировать расчетный счет.
Увеличение максимального долга для обращения ИФНС в суд
Максимальный долг налогоплательщика (физлица), при котором ИФНС обращается в суд, планируется повысить в 2021 г. с 3 000 до 10 000 руб. Рассматриваемый законопроект предполагает поправки в ст. 48 и ст. 70 НК РФ.
Если физлицо не является ИП, то задолженность с него взыскивается при наличии таких условий:
Новые правила заполнения платежных поручений
С 2021 г. осуществится переход на систему казначейского обслуживания поступлений. В этом случае поменяются реквизиты для уплаты налогов в ИФНС, например, казначейских счетов.
Изменения в платежных поручениях будут такие:
Новые реквизиты можно будет найти на сайтах региональных отделений ИФНС.
Изменения по НДС
Освобождение от НДС продажи легкового автомобиля для инвалидов
Автомобили, оснащенные по особым правилам для людей с ограниченными возможностями, можно будет продавать без НДС. Но для этого должна быть отметка в одобрении типа ТС или в свидетельстве о безопасности конструкции ТС.
Новые правила будут действовать с 2021 г. на основании Постановлении Правительства от 18.09.2020 г. № 1480.
Расширение списка медицинских товаров, не облагаемых НДС
В данный перечень добавили больше 20 новых пунктов, например, новые виды инструментов, оборудования, мебели, протезов и имплантов.
Обновленный перечень начнет действовать с 2021 г. на основании Постановлений Правительства от 30.09.2015 г. № 1042 и от 01.10.2020 № 1574.
Освобождение продажи имущества банкротов от НДС
С 2021 г. будет действовать Закон от 15.10.2020 г. № 320-ФЗ, согласно которому не нужно будет платить НДС с реализуемого имущества банкротов. Этот момент относится не только к имуществу по конкурсной массе, но и по товарам, работам, услугам, продаваемым банкротом при текущей деятельности.
Изменение льгот для воздушных перевозчиков
Внутренние авиаперевозки облагаются НДС по тарифу 20%. По ставке 0% облагаются воздушные перевозки в Крым, Севастополь, Калининград, в Дальневосточный ФО и обратно. Кроме того, НДС по ставке 0% установлен для маршрутов, при которых не предусмотрены вылеты и посадки в Москве и МО.
Правила будут действовать с 2021 г. на основании п. 6 ст. 3 Закона от 06.04.2015 г. № 83-ФЗ.
Электронные чеки tax free
С 2021 г. согласно Закону от 20.07.2020 г. № 220-ФЗ можно оформлять электронные чеки tax free в РФ. Они передаются в таможенные органы для подтверждения, что товары вывезены из России. Кроме того, таможенники обязаны передавать продавцу или оператору информацию, по которой они будут возмещать уплаченный НДС.
Правила электронного документооборота по чекам еще не утвержден. Продавец будет вправе использовать вычет по НДС по вывезенным за границу товарам, если покупатель получил возмещение НДС.
Введение новых реестров для подтверждения ставки 0% и вычетов
С 2021 г. согласно Приказу ФНС от 20.08.2020 г. № ЕД-7-15/593 будут действовать новые формы, правила и формат заполнения реестров по пп. 10 и 12 п. 15 ст. 165 НК РФ. К ним относятся реестр деклараций на товары для экспресс-грузов и реестр деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23.
Отмена льгот по НДС
С нового года заканчивается срок действия льготы для импортеров и продавцов племенных домашних животных и их эмбрионов, перечень которых содержится в Постановлении Правительства от 20.10.2016 г. № 1069. Их реализация будет облагаться НДС по ставке 20%.
Льготный тариф 10% по НДС сохранится для отдельных видов домашних животных, указанных в перечне из Постановления Правительства от 31.12.2004 г. № 908.
Освобождение IT-компаний от НДС
С 2021 г. изменится налогообложение IT-компаний по НДС. Корректировки коснутся пп. 26 п. 1 ст. 149 НК РФ. В частности, НДС не будут облагаться операции по передаче исключительных прав на ПО, включенное в Единый реестр российских программ.
Льготу нельзя будет использовать, если передаваемые права позволяют использовать ПО для совершения некоторых действий в Интернете, например:
В данную норму НК РФ включен отдельный подпункт, связанный с освобождением от НДС исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, секреты производства (ноу-хау) и т.д.
Изменения вносятся на основании п. 1 ст. 1 Закона от 31.07.2020 г. № 265-ФЗ.
Изменения по акцизам
Новые свидетельства на совершение операций с подакцизной продукцией
В 2021 г. на основании Закона от 15.10.2020 г. № 321-ФЗ будут действовать новые виды свидетельств. Их должны использовать компании:
Во втором случае если компания получила свидетельство, она сможет использовать новый порядок налогообложения с 2022 г. Он подразумевает новые объекты налогообложения, налоговые вычеты (в т.ч. с повышающим коэффициентом).
Кроме того, с 2022 г. будут введены правила определения налогооблагаемой базы по этану и сжиженному углеводородному газу, а также правила применения налоговых вычетов для операций с этой продукцией.
Повышение акциза на табачные изделия
Корректировка правил применения вычетов для переработчиков нефтяного сырья
С 2021 г. согласно Закону от 15.10.2020 г. № 321-ФЗ нефтеперерабатывающие заводы вправе определять сумму вычета с учетом инвестиционной надбавки. Это смогут делать те компании, которые до 1 октября 2021 г. заключат инвестиционное соглашение с Минэнерго. В данном документе должны быть предусмотрены модернизация или реконструкция действующих производственных мощностей по переработке нефтяного сырья.
Изменения по налогу на добычу полезных ископаемых
Вычет по НДПИ
В этом году в силу вступил Закон от 13.07.2020 г. № 195-ФЗ о том, что все компании, которые являются резидентами Арктики и заключили соглашение об инвестиционной деятельности, могут получить налоговые вычеты.
Благодаря этому организации имеют право сократить НДПИ на тот размер денежных средств, которые были потрачены на расходы на строительство и введение в эксплуатацию основных средств.
Чтобы использовать данный вычет, необходимо соблюсти три условия:
Применяться данный вычет будет с января 2021 года и по 31 декабря 2032 года.
Для предприятий Сургута и Ханты-Мансийска новые вычеты
С 2021 г. согласно п. 2 ст. 1 Закона от 15.10.2020 г. № 340-ФЗ будут разрешены вычеты компаниям, добывающим нефть по лицензиям, полученным до 1 января 2018 г. Это будет относиться к недрам в Сургутском и Ханты-Мансийском районах ХМАО.
Коэффициенты расчета налога при добыче нефти
С 2021 г. на основании п. 13-16 ст. 1 Закона от 15.10.2020 г. № 342-ФЗ правила расчета коэффициентов поменяются:
Изменения по электронному документообороту
Переход на ЭДО продолжается
С 2021 г. согласно Закону от 27.12.2019 г. № 476-ФЗ начинают действовать новые правила аккредитации в отношении удостоверяющих центров.
Организация на первом этапе пройдет проверку в Минкомсвязи. Особое внимание будет обращено на бизнес-репутацию основателей компаний и руководителей высшего звена. Созданная Правительством комиссия с учетом полученных данных будет определяться с выдачей аккредитации.
Специальное программное обеспечение не будет использоваться при работе с ключом ЭЦП. Удостоверяющий цент может хранить ключ ЭЦП и работать с ним по клиентскому поручению. Выдача заказчику сертификата ключа усиленной ЭЦП может проходить дистанционно.