какой код в платежке при перечислении подотчетных сумм
Какой код в платежке при перечислении подотчетных сумм
Письмо Банка России от 10.07.2020 № 45-1-2-ОЭ/10700
Комментарий
При переводе подотчетных денежных средств на карту работника или в счет возмещения ему перерасхода по авансовому отчету код вида дохода не ставится. Исключение составляют случаи, когда такой перевод является по ТК РФ компенсацией, в отношении которой ч. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее – Закон № 299-ФЗ) установлен запрет на взыскание (например, при возмещении затрат на командировки). Такие разъяснения дал Банк России в письме от 10.07.2020 № 45-1-2-ОЭ/10700.
Банк напомнил, что с 1 июня 2020 г. при перечислении доходов физлицу организация должна указывать соответствующий код вида дохода. Например, код 1 – при перечислении зарплаты или оплаты по ГПД. При переводе средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается.
Дополнительную информацию про указание кода вида дохода можно получить на сайте Банка России в подразделе «Разъяснения» раздела «Национальная платежная система». Однако заметим, что данные рекомендации Банка России вызывают вопросы. Так, коды видов доходов призваны помочь определить, какие ограничения для взысканий установлены для той или иной выплаты.
Отсутствие кода вида дохода фактически означает, что удержание с суммы, зачисленной на счет физического лица, может производиться в полном объеме. Соответственно, если код дохода при перечислении денежных средств под отчет будет отсутствовать, банк, к которому придет исполнительный документ, сможет обратить взыскание на всю сумму, перечисленную работнику в подотчет.
О кодах видов доходов можно прочитать здесь.
Для корректного заполнения платежных поручений в программах 1С необходимо сделать определенные настройки.
Подробнее о настройках в программах см.:
Какой код дохода ставить в платежке на подотчетные
Однозначного ответа на этот вопрос нет.
В законе «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ данные суммы не указаны. Поначалу не сказал ничего конкретного по этому вопросу и Центробанк (письмо от 08.06.2020 № 45-1-2-ОЭ/8224). Он просто отмечал, что при переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых ст. 99, 101 закона № 229-ФЗ установлены ограничения, код вида дохода не указывается. А за квалификацией выплат отправил в Минюст.
Однако далее ЦБ РФ конкретизировал свою позицию: при перечислении денег в подотчет код вида дохода в платежном поручении заполнять не нужно.
Многие эксперты так же считают, что в платежках на подотчет (кроме командировочных) код дохода не заполняется. Аргументируют тем, что:
В целом это логично. Но есть важное «но». Если в платежке на подотчетные суммы код дохода не указать, а в банке на работника будет исполнительный лист, банк может всю эту сумму отправить на исполнение исполнительного листа. Ведь он не увидит ограничений на взыскание. Поэтому безопаснее ставить код 2. По аналогии с командировочными суммами, которые указаны в ст. 101 закона № 229-ФЗ в числе сумм, на которые взыскание не обращается.
Ответственности за неправильные коды в платежках нет. Поэтому лучше перестраховаться и поставить код 2. Иначе подотчетные работник может не получить. Однако учитывая разъяснения ЦБ РФ, отсутствие кода дохода в данном случае не должно привести к негативным последствиям.
Какой штраф предусмотрен за неуказание в платежном поручении кода вида дохода при перечислении работнику заработной платы и других доходов, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Больше информации о кодах доходов в платежках — в нашей статье.
Инструкция: как заполнить платежное поручение на перечисление подотчетных средств
Код дохода для подотчетных сумм в платежном поручении — 2. Это значение поля 20 «Наз. пл.» в электронном документе на перевод физическому лицу.
Код дохода в платежке на выдачу подотчетных средств
Обязанность работодателей проставлять коды назначения платежа при переводах сотрудникам появилась с 1 июня 2020 года. Указанная норма закреплена в поправках к закону об исполнительном производстве №229-ФЗ от 02.10.2007 и в письме Банка России №45-1-2-ОЭ/8224 от 08.06.2020. Будем разбираться, какой код указывать в платежном поручении при перечислении подотчетных сумм в 2020 г. согласно новым правилам.
Центральный Банк выпустил указание №5286-У от 14.10.2019, в котором разъяснены новые правила заполнения банковских документов на перевод физическим лицам. Банк предусматривает применение трех значений.
| Значение | Когда используется |
|---|---|
| 1 | Ставится в платежках при перечислении сотруднику выплат, которые признаются доходом. На эти суммы установлено ограничение на взыскание. К ним относятся заработная плата, премии, доплаты, выплаты по договорам ГПХ, выходные пособия и так далее. Полный перечень приведен в указании ЦБ №5286-У от 14.10.19. |
| 2 | Используется в платежах на выплаты, к которым не применяются долговые взыскания. Их список есть в статье 101 ФЗ-229 от 02.10.07. К подобным выплатам относятся оплата командировочных расходов, различные компенсации сотруднику, алименты, декретные. |
| 3 | Указывается при компенсациях по возмещению вреда здоровью. Также при перечислении компенсаций пострадавшим в результате техногенных происшествий. Регулируется пп. 1 и 4 ст. 101 ФЗ-229 от 02.10.07. |
Нередко случается ситуация, когда необходимо сделать платежку при перечислении денежных средств по авансовому отчету сотруднику или выдать аванс на предстоящие расходы, например на покупку материальных ценностей, оплату услуг от имени предприятия (связь, нотариус, доставка и прочее). На вопрос, нужно ли заполнять код назначения платежа при переводе под отчет работнику, нет однозначного ответа, существуют две противоположные точки зрения:
Эксперты КонсультантПлюс разобрали последние изменения в работе с подотчетниками. Используйте эти инструкции бесплатно, чтобы проверить и скорректировать работу и документацию.
Образец платежки на выдачу подотчетных средств
Во избежание ошибок при переводе или возврата платежа важно правильно заполнять платежные документы. Вот пошаговая инструкция оформления выдачи денежных средств под отчет по заявлению сотрудника.
Рассмотрим, как указать код назначения платежа при перечислении подотчетному лицу на примере:
Аналогично указывается «зарплатный» код в платежках на возмещение по авансовому отчету с приложенными документами, подтверждающими расход.
Ошибки в платежных поручениях с 1 июня 2020 года
Ошибки в платежках имеют для организации ряд негативных последствий:
Ответственность работодателя за неверное указание «зарплатного» кода не предусмотрена. Безопаснее указывать значение 2 при выдаче подотчетных средств по аналогии с командировочными выплатами.
Заполняем платежку на выдачу подотчетных
Код дохода для подотчетных сумм в платежном поручении — 2. Новые правила действуют с 1 июня 2020 года.
Код назначения платежа в платежном поручении
Организации ежедневно заполняют платежные документы, в том числе на перечисление денежных средств физическим лицам. С 1 июня 2020 года действуют новые правила их заполнения. В указаниях Центрального банка России №5286-У от 14.10.2019 разобран вопрос, какой код указывать в платежном поручении при перечислении подотчетных сумм в 2021 г. сотрудникам организации.
Речь идет о цифровом значении поля 20 «Наз.пл». По проставленному в поле значению банк определяет возможность направить часть полученных денег на погашение долгового обязательства физлица, если таковое поступило в кредитную организацию.
Банк России допускает использование трех числовых значений, которые используются в следующих ситуациях:
Перечисление под отчет сотруднику
Случаи, когда необходимо возместить сотруднику понесенные расходы, выплатить командировочные или оплатить предоставленный авансовый отчет, часто происходят при функционировании предприятия. И у бухгалтера возникает вопрос, нужно ли заполнять код назначения платежа при переводе под отчет денежных средств.
В этом вопросе имеют место две позиции:
Обе позиции справедливы. С одной стороны, подотчетные суммы являются не дополнительным доходом сотрудника, а компенсацией за понесенные им расходы от имени организации. В то же время корректно заполненное поле 20 поможет избежать ошибок в банке, если у подотчетника имеются непогашенные обязательства, и претензий со стороны налоговой инспекции.
Важно понимать, что необходимо правильно заполнить не только цифровое значение поля, но и безошибочно написать назначение платежа в банковском документе.
Пример 1. Сотрудник направлен в командировку, ему полагаются командировочные выплаты в размере, установленном внутренним положением организации. Бухгалтер определил код дохода командировочных в платежном поручении в соответствии с указаниями ЦБ.
На практике, сотрудники нередко тратят личные средства на нужды организации, а затем оформляют по установленной форме авансовый отчет и прикладывают к нему документы, подтверждающие понесенные расходы. После одобрения авансовый отчет сотрудника подлежит оплате в сумме подтвержденных издержек. Цифровой код дохода по авансовому отчету в платежном поручении — 2.
Пример 2. Сотрудник предоставил в бухгалтерию АО и приложил кассовый и товарный чек из канцелярского магазина. Отчет одобрен руководителем и подлежит оплате.
Из приведенных примеров видно, что код в платежках на возмещение по авансовому отчету и на оплату командировочных совпадает.
К чему приводят ошибки в поле 20
Ошибки в коде назначения платежа приводят к неприятным ситуациям:
Заполнение поля «код вида дохода», если деньги подотчёт: пояснения Центробанка 2020
История вопроса
Напомним: ранее в бухгалтерской среде широко обсуждалось, что нужно ставить в платежке, если деньги не являются доходом работника-физлица, а выданы на служебные нужды. Например, под отчет.
Мнение бухгалтеров склонялось к тому, что в поле 20 «Назначение платежа» нужно указывать код «2», чтобы у банка не возникло обязанности (и возможности) списать выданные под отчет средства в счет погашения долга работника по исполнительному листу.
Однако Центробанк рассмотрел этот вопрос и решил немного иначе, выпустив письмо от 10.07.2020 № 45-1-2-ОЭ/10700 с разъяснениями.
В КонсультантПлюс есть ответ, какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении работнику возмещения командировочных расходов:
Учитывая вышесказанное, если организация или индивидуальный предприниматель перечисляют физическому лицу компенсационные выплаты в связи со служебной командировкой, то в распоряжении о перечислении денежных средств надо указать… (читать полностью).
Когда код вида дохода ставить не нужно
ЦБ разъяснил, что в случае безналичного перевода денег, не являющихся доходом, поле для кода вида дохода заполнять вообще не нужно.
В частности, код вида дохода не указывают при переводе денежных средств на банковский счет работника под отчет (или в счет возмещения ему перерасхода по авансовому отчету).
Исключением будет ситуация, когда:
В этих случаях в платежке действительно следует поставить код вида дохода «2».