40820810 что за расчетный счет сбербанк код валютной операции
40820810: что за расчетный счет в Сбербанке (код валютной операции)
Расчетный счет служит клиентам банка для осуществления перевода денежных средств в пользу зарубежных партнеров. По сравнению со стандартными валютными операциями, проводимыми внутри страны, они требуют более четкого бухгалтерского контроля. Именно для этого каждой операции присваивается персональный код.
Кто может владеть счетом
В Сбербанке владельцами расчетного счета выступают граждане, носящие статус нерезидентов, в лице:
На основании лицензии, выданной Центробанком, Сбербанк имеет право открывать для своих клиентов следующие платежные инструменты РС:
Все документы, необходимые для открытия РС должны быть оформлены в двух экземплярах: один на русском языке, а второй – на иностранном.
Назначение платежей по РС
Каждая валютная операция имеет свое назначение, которое зашифровано под единую форму VO. Всего таких операций может быть несколько:
В зависимости от производимой операции код будет содержать от 5 до 8 цифр.
Например, шифровка VO-70060 применяется к заработной плате, начисленной резидентом в пользу нерезидента.
Код 40820810 что обозначает
Комбинация цифр 40820810 несет в себе полную расшифровку валютной операции.
А именно:
Исходя из этого получается, что под комбинацией 40820810 зашифрован рублевый счет физической особы, которая не является резидентом РФ.
Об учете операций, проводимых через РС, должны знать все клиенты банка, занимающиеся международными переводами. Без этих знаний очень легко запутаться в валютных инструментах. А это может стать причиной возникновения проблем с контролирующими органами.
Учет денежных операций по расчетным и валютным счетам
Здравствуйте! Сегодня мы поговорим про учет операций по расчетным и валютным счетам.
Валютный расчетный счет ООО
Для заключения контрактов с зарубежными поставщиками компании необходимо открыть валютный расчетный счёт. Но как правило, предпринимателей пугает сложный бухучет движения на валютных счетах. Давайте разбираться, так ли непросто это на самом деле.
Логично, что от рублевого счёта валютный отличается видом денежных знаков (доллары, евро, фунты и т. д. ). Однако, существуют определённые требования, применяемые именно к валютным операциям:
Расчетный счет нерезидента и код валютной операции
Сначала разберёмся с термином «нерезидент». Уточним это понятие именно для валютных операций:
Пакет документов для открытия счёта нерезидентом практически не отличается от общепринятого (для резидентов). Но здесь нужно отразить дополнительные пункты:
В платежных поручениях в графе «Назначение платежа» в некоторых случаях предполагается шифр валютной сделки. Запись имеет следующий вид: VOxxxxx (где xxxxx — код сделки). Код проставляется, если:
Пример: 70 060 — код операции «оплата резидентом заработной платы нерезиденту».
Почему расчетный счет нерезидента начинается с 40 820 810?
Все банковские счета двадцатизначные. Первые пять цифр обозначают основной вид деятельности и фирму (частная, государственная). К примеру:
Следующие три цифры обозначают валюту. К примеру, 810 — обозначение для рублей, которое применялось ранее. Сейчас код изменен на 643. Значит, мы выяснили, что код 40 820 810 обозначал рублевый счёт физ. лица нерезидента.
Учёт операций
Посмотрим на движение по банковским счетам глазами бухгалтера:
Как вести банковские операции? Все они оформляются исходя из банковских отчётов и приложенной «первички». Доллары, евро, фунты, йены и т. д. — всё учитывается обособленно. Возможно оформление двух субсчетов (если в том есть нужда):
Познакомимся с основными хозяйственными операциями.
Курсовые разницы (подтверждением служат банковские документы и справка-расчёт бухгалтера):
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 52.2 | 91.1 | плюсовое расхождение курсов валюты на текущем счёте (по остаткам на день учета) |
| 2 | 91.2 | 52.2 | минусовое расхождение курсов на текущем счёте (по остаткам на день учета) |
Перечисление валютного дохода при совершении сделки с зарубежной компанией:
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 52.1 | 62 | перечисление валютного дохода на транзитный счёт от зарубежного компаньона за отгруженный опт |
| 2 | 52.2 | 52.1 | перевод поступившего «заработка» с транзита на текущий р/сч |
Торговля валютой внутри страны:
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 57 | 52.2 | списана с текущего банковского счёта продаваемая валюта |
| 2 | 51 | 91.1 | на р/сч перечислены рубли за проданную валюту |
| 3 | 57 | 91.1 | плюсовая разница курсов (образовавшаяся в промежуток от списания с р/сч до реализации валюты) |
| 4 | 91.2 | 76 | процент за банковские услуги (подсчёт) |
| 5 | 76 | 51 | процент за банковские услуги (уплата) |
| 6 | 91.2 | 57 | списана цена реализованных у. е. |
| 7 | 91.9 | 99 | прибыль по итогам реализации валюты |
Закупка валюты на территории России:
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 76 | 51 | перевод с рублёвого р/сч денег для закупки валюты |
| 2 | 52.1 | 76 | приход валюты на «транзит» по цене ЦБ России |
| 3 | 91.2 | 76 | процент за банковские услуги (начисление) |
| 4 | 76 | 51 | процент за банковские услуги (уплата) |
| 5 | 91.2 (76) | 76 (91.1) | «минус»/»плюс» от разницы цены закупки валюты/(ЦБ) над ценой ЦБ (закупки валюты) |
Как оплачивается комиссия с валютного расчетного счета
Независимо от типа оформленного счёта банк всегда удерживает с вас комиссию за обслуживание (РКО). В примере с валютным счётом комиссию возможно оплачивать и рублями, и валютой. Удерживать комиссию за РКО может банк зарубежного партнера либо ваш отечественный банк.
Рассмотрим и первый и второй случай.
Мы рассмотрели бухучет оплаты услуг банка, осуществляемой отечественной стороной. Однако, по условиям договора комиссию возможно оплачивать и иностранному бизнес-компаньону (тогда все издержки по уплате комиссии несёт зарубежная компания).
Счет 40820 в банке это
Методика учета расчетных операций клиентов — физических лиц
Осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без открытия банковского счета, регулируется Положением ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», согласно которому банк может осуществлять безналичные расчеты по поручению физических лиц с использованием: текущего счета физического лица; счетов, открываемых на основании банковского вклада, если это предусмотрено договором этого банковского счета; а также проводить переводы без открытия банковского счета.
Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).
Текущий счет физического лица открывается банком на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Должностные лица банка проводят в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, идентификацию клиента, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности).
Открытие текущего счета физическому лицу осуществляется на основании представления им следующих документов:
— документ, удостоверяющий личность;
— карточка с образцами подписей и оттиска печати формы 0401026 (далее — карточка). При оформлении карточки следует руководствоваться Инструкцией ЦБ РФ № 28-И;
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).
К документам, удостоверяющим личность относятся:
— удостоверение личности военнослужащего — для офицеров Вооруженных сил Российской Федерации;
— военный билет — для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту (только в период прохождения ими военной службы);
— вид на жительство — для иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Российской Федерации; удостоверение беженца.
Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу (депозиту) производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные Инструкцией документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Текущие счета физических лиц открываются на счете 40817«Физические лица».
Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица возможно на банковский счет юридического лица; текущий счет физического лица — резидента и нерезидента; счет по учету вклада; счет для расчетов с использованием банковских карт (в данный перечень входят и счета указанных типов, принадлежащие самому физическому лицу), что отражается следующими проводками.
Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица на банковский счет юридического лица:
Дт 40817 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица
Дт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов» — по лицевому счету физического лица
Кт 405 — 407 Счет получателя средств — по счету юридического лица
Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица текущий счет физического лица — резидента и нерезидента:
Дт 40817 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица
Дт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов» — по лицевому счету физического лица
Кт 40817 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица
Кт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов» — по лицевому счету физического лица
Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица на счет по учету вклада:
Дт 40817 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица
Дт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов» — по лицевому счету физического лица
Кт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» — по лицевым счетам физических лиц
Кт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
При списании средств с текущего счета физического лица следует иметь в виду, что операции производятся в пределах имеющихся на счете денежных средств. При отсутствии денежных средств на текущем счете физического лица расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам; отметка банка, подтверждающая факт их приема к исполнению, перечеркивается банком.
Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.
Денежные средства, поступившие на корреспондентский счет банка для физического лица, зачисляются на текущий счет физического лица не позднее дня, следующего за днем поступления расчетных документов, при этом оформляется бухгалтерская проводка:
Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
Кт 40817810 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица
По всем совершенным по счету операциям физическому лицу — владельцу счета банком регулярно предоставляется банковская выписка, к которой прилагаются копии документов, на основании которых произведены операции. Сроки предоставления выписок указываются в карточках образцов подписей.
| | | следующая лекция ==> | |
| Расчеты инкассовыми поручениями | | | Методика учета вкладов и депозитов физических лиц |
Дата добавления: 2014-01-20 ; Просмотров: 4183 ; Нарушение авторских прав? ;
Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет
Здравствуйте! Сегодня мы поговорим про учет операций по расчетным и валютным счетам.
Валютный расчетный счет ООО
Для заключения контрактов с зарубежными поставщиками компании необходимо открыть валютный расчетный счёт. Но как правило, предпринимателей пугает сложный бухучет движения на валютных счетах. Давайте разбираться, так ли непросто это на самом деле.
Логично, что от рублевого счёта валютный отличается видом денежных знаков (доллары, евро, фунты и т. д.). Однако, существуют определённые требования, применяемые именно к валютным операциям:
Расчетный счет нерезидента и код валютной операции
Сначала разберёмся с термином «нерезидент». Уточним это понятие именно для валютных операций:
Нерезидент имеет право оформить расчётный счёт в банках, имеющих разрешение от ЦБ РФ (в виде лицензии). Это могут быть следующие виды счетов:
Пакет документов для открытия счёта нерезидентом практически не отличается от общепринятого (для резидентов). Но здесь нужно отразить дополнительные пункты:
В платежных поручениях в графе «Назначение платежа» в некоторых случаях предполагается шифр валютной сделки. Запись имеет следующий вид: VOxxxxx (где xxxxx — код сделки). Код проставляется, если:
Пример: 70060 — код операции «оплата резидентом заработной платы нерезиденту».
Почему расчетный счет нерезидента начинается с 40820810?
Все банковские счета двадцатизначные. Первые пять цифр обозначают основной вид деятельности и фирму (частная, государственная). К примеру:
Следующие три цифры обозначают валюту. К примеру, 810 — обозначение для рублей, которое применялось ранее. Сейчас код изменен на 643. Значит, мы выяснили, что код 40820810 обозначал рублевый счёт физ. лица нерезидента.
Учёт операций
Посмотрим на движение по банковским счетам глазами бухгалтера:
Как вести банковские операции? Все они оформляются исходя из банковских отчётов и приложенной «первички». Доллары, евро, фунты, йены и т. д. — всё учитывается обособленно. Возможно оформление двух субсчетов (если в том есть нужда):
Познакомимся с основными хозяйственными операциями.
Курсовые разницы (подтверждением служат банковские документы и справка-расчёт бухгалтера):
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 52.2 | 91.1 | плюсовое расхождение курсов валюты на текущем счёте (по остаткам на день учета) |
| 2 | 91.2 | 52.2 | минусовое расхождение курсов на текущем счёте (по остаткам на день учета) |
Перечисление валютного дохода при совершении сделки с зарубежной компанией:
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 52.1 | 62 | перечисление валютного дохода на транзитный счёт от зарубежного компаньона за отгруженный опт |
| 2 | 52.2 | 52.1 | перевод поступившего «заработка» с транзита на текущий р/сч |
Торговля валютой внутри страны:
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 57 | 52.2 | списана с текущего банковского счёта продаваемая валюта |
| 2 | 51 | 91.1 | на р/сч перечислены рубли за проданную валюту |
| 3 | 57 | 91.1 | плюсовая разница курсов (образовавшаяся в промежуток от списания с р/сч до реализации валюты) |
| 4 | 91.2 | 76 | процент за банковские услуги (подсчёт) |
| 5 | 76 | 51 | процент за банковские услуги (уплата) |
| 6 | 91.2 | 57 | списана цена реализованных у. е. |
| 7 | 91.9 | 99 | прибыль по итогам реализации валюты |
Закупка валюты на территории России:
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 76 | 51 | перевод с рублёвого р/сч денег для закупки валюты |
| 2 | 52.1 | 76 | приход валюты на «транзит» по цене ЦБ России |
| 3 | 91.2 | 76 | процент за банковские услуги (начисление) |
| 4 | 76 | 51 | процент за банковские услуги (уплата) |
| 5 | 91.2 (76) | 76 (91.1) | «минус»/»плюс» от разницы цены закупки валюты/(ЦБ) над ценой ЦБ (закупки валюты) |
Как оплачивается комиссия с валютного расчетного счета
Независимо от типа оформленного счёта банк всегда удерживает с вас комиссию за обслуживание (РКО). В примере с валютным счётом комиссию возможно оплачивать и рублями, и валютой. Удерживать комиссию за РКО может банк зарубежного партнера либо ваш отечественный банк.
Рассмотрим и первый и второй случай.
Мы рассмотрели бухучет оплаты услуг банка, осуществляемой отечественной стороной. Однако, по условиям договора комиссию возможно оплачивать и иностранному бизнес-компаньону (тогда все издержки по уплате комиссии несёт зарубежная компания).
Нерезидент — кто это
Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.
Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:
Почему расчетный счет нерезидента в российских банках начинается с номеров 40807 и 40820810
Положение «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. Банком России от 27.02.2017 № 579-П (далее — положение № 579-П), разграничивает счета по их принадлежности.
Все банковские счета складываются из 20 цифр, поделенных на несколько групп, каждая из которых несет в себе определенную информацию об обладателе счета. В гл. А положения № 579-П указано, что с цифры 408 начинаются «прочие счета», причем цифрами с 40803 по 40809, с 40812 по 40815, а также 40818, 40820 обозначаются разнообразные счета физических или юридических лиц — нерезидентов. Выделим основное, чтобы понять, что означают цифры 40807 и 40820810 в банковском (в т. ч. расчетном) счете нерезидента:
Дополнительную информацию по этому вопросу можно прочесть в статье Что такое лицевой счет в банке — понятие и структура.
Документы, предоставляемые клиентом-нерезидентом для открытия рублевого банковского счета в РФ
Ч. 1 ст. 13 закона № ФЗ-173 позволяет нерезидентам открывать в банках РФ счета и вклады в иностранной валюте и валюте РФ. Правда, делать это они могут не во всех, а только в специально уполномоченных на то банках. Их перечень устанавливает ЦБ РФ, и этот список подвержен постоянным изменениям.
В остальном правила открытия банковских счетов нерезиденту и проведение операций по ним подчинены правилам ст. 846 ГК РФ.
Пакет документов, требуемый банком для открытия счета нерезидентом, тождествен тому, который представляют для этих же целей субъекты национального права. Перечень необходимых для этого бумаг установлен инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И.
Проведя анализ указанной инструкции, можно перечислить документы, необходимые для открытия счетов нерезидентам в рублях:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! П. 1.13 инструкции № 153-И требует представлять в банки документы с заверенным переводом на русский язык, а также легализировать их в установленном законом порядке.
Как видно, открытие банковского счета нерезиденту происходит по общим для этой процедуры правилам, но с некоторыми особенностями, касающимися управомоченности банка на работу с рублевыми счетами нерезидентов.
Открыть счет в банке
Как открыть счет в банке для ООО и ИП
Учет денежных операций по расчетным и валютным счетам
Учет денежных операций на расчетных счетах необходим для осуществления как внутреннего контроля со стороны самой фирмы, так и внешнего надзора со стороны налоговых органов и прочих заинтересованных государственных служб.
Выполнение финансовых обязательств между компаниями происходит путем безналичного перечисления денежных средств. У юридических лиц и индивидуальных предпринимателей может быть два основных счета: расчетный (в рублях) и валютный (в валюте). Но только по одному каждого вида.
Законодательную базу такого учета составляет Положение Центрального Банка №2-П, принятое 12.04.2001 года.
Валютный расчетный счет ООО
Для осуществления расчетов с зарубежными компаниями (поставщиками, покупателями или посредниками) необходим валютный счет.
Основное его отличие от расчетного состоит в том, что денежные средства на нем хранятся в валюте. Это может быть доллар, евро, юань и прочая валюта.
Как правило, организации открывают его в том банке, в котором открыт расчетный. Для этого потребуется лишь письменное заявление клиента банка. Но, если он открывается в другом финансовом учреждении необходимо представить пакет документов, который определяется внутренними правилами такого учреждения. И в том, и в другом случае открыть валютный счет можно только в банке, который имеет лицензию на осуществление соответствующих действий.
Учет денежных операций по валютным счетам производится по счету 52 бухучета, при этом он делится на субсчета:
Валютный счет подразделяется на два: транзитный и текущий. Это необходимо для осуществления контроля со стороны государственных органов. Так, сначала денежные средства в валюте поступают на транзитный. Затем владельцу дается 15 суток на предоставление всей необходимой отчетной документации по сделке. Пока они находятся там, владелец не вправе ими пользоваться. После проверки финансовые ресурсы зачисляются на текущий счет, и уже тогда организация может ими воспользоваться. Если выявлены какие-либо неточности или ошибки в представленных документах, на данную организацию накладывается штраф.
Расчетный счет нерезидента и код валютной операции
Нерезиденты наряду с резидентами также могут открывать счета. Для этого потребуется предоставить в банк заявление и необходимые документы. При этом, они должны быть легализованы в специализирующихся государственных службах, а также переведены на русский язык (перевод заверяется нотариусом).
Помимо этого следует учитывать, что открыть можно только в тех банках, которые имеют соответствующую лицензию, выданную Центральным Банком.
В валютных отношениях нерезидентом считается:
Почему расчетный счет нерезидента начинается с 40820810?
Все банковские учетные записи состоят из 20 цифр. Каждая цифра либо блок цифр имеет значение и несет в себе определенную информацию. Все прочие записи начинаются с цифр 408, следующие два знака для нерезидентов — это 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 12, 13, 14, 15, 18, 20.
Числовое значение 40807 означает учетную запись организации иностранного лица, а 40820 — физического лица-нерезидента. Следующие знаки содержат в себе информацию о валюте. Так, код 810 означал рублевый счет. Но с 2017 года в отношении него действует значение 643.
Таким образом, сейчас начальные цифровые знаки учетной записи нерезидента — 40820643.
Учет операций
В бухгалтерском деле все действия с безналичными финансами в рублях отражаются на 51 счете, а в валюте — на 52 счете. При этом, возможно выделение субсчетов 52.1 — в отношении открытого на территории страны и 52.2 — в отношении открытого за пределами страны.
Любые поступления фиксируются на дебете.
Выбытие средств фиксируется на кредите.
Все денежные процедуры оформляются в соответствии с платежной документацией (поручениями, чеками и другими банковскими отчетными документами). При этом, учет разных валют осуществляется раздельно.
В таблице представлены часто встречающиеся бухгалтерские проводки.
Дебет
Операция
Перечисление денежных средств от зарубежного покупателя
Перечисление денег от покупателя в рублях
Как оплачивается комиссия с валютного расчетного счета?
Независимо от вида счета (расчетный или валютный) на его владельце лежит обязанность по уплате комиссионных процентов за обслуживание.
С валютного счета удержание комиссии за расчетно-кассовое обслуживание может производиться как в валюте, так и в рублях.
Размер и сроки взимания комиссионных процентов отражаются в договоре на открытие счета. Он же является основанием для такого удержания. Также процент комиссии может сниматься с зарубежного банка организации-компаньона, если это прописано условиями договора с такой компанией.
В таблице представлены основные проводки по списанию комиссии.
Дебет
Учет комиссии банка
Оплата комиссии с валютного счета
При отражении таких операций в бухгалтерском учете важно соблюдать все размеры комиссий и сроки их уплаты.
Осуществление расчетов между компаниями производится в безналичной форме. Для этого требуется расчетный либо валютный счет. Основное отличие между ними заключается в том, что в первом денежные средства хранятся в рублях, а во втором – в валюте (доллар, евро, фунт и т.д.). Независимо от вида банковской учетной записи все операции по движению финансов находят свое отражение в бухгалтерском отчете.